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甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū),至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元,土地面積為12000平方米,可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售,取得含稅銷售收入為28340萬元,銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付,申報納稅。請寫出(1)該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄。(3)計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價款,并寫出相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額抵減的會計(jì)分錄。(4)假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬元,計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目的余額,并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計(jì)分錄。(5)結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款,計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級科目的余額,并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會計(jì)分錄。

2021-12-28 14:22
答疑老師

齊紅老師

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2021-12-28 16:16

項(xiàng)稅額(28340-10000*10900/20000)/1.09*0.09=1890 進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬 預(yù)交稅款=28340/1.09*0.03=780 5月應(yīng)交稅=1890-1000-780

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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