”某公司按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用,年終匯算清懶。 2020 年有關(guān)情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實(shí)際利潤 無調(diào)整項(xiàng)目。全年利潤總額為 280 萬元,招待費(fèi)超支 5 萬元。廣告費(fèi)超支產(chǎn)生可抵扣暫 時(shí)性差異 6 萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和凈利潤。

某企業(yè)為居民企業(yè)，適用25％的企業(yè)所得稅稅率，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)銷售收入5500萬元。(2)銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元。(3)銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)500萬元。(4)管理費(fèi)用600萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營業(yè)外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)18萬元。實(shí)訓(xùn)要求:按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。(1)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)金額。(2)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。(3)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)額。(5)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某公司2019年資產(chǎn)總額800萬元，從業(yè)人員35人，所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳，各季所得額如下：第一季度累計(jì)計(jì)稅所得額為2萬元；第二季度累計(jì)計(jì)稅所得額為7萬元；第三季度累計(jì)計(jì)稅所得額為12萬元；第四季度累計(jì)計(jì)稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時(shí)，需調(diào)整事項(xiàng)如下：(1)實(shí)付工資總額350萬元，實(shí)際支出職工福利費(fèi)48萬元，撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元；(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當(dāng)期企業(yè)共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2019年各季度預(yù)繳和全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實(shí)際入庫的企業(yè)所得稅額

公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元)，管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元。(6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款60萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。1，計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)2，2020年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理3，2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。(4)全年利潤總額為900萬元。已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)入2021年度企業(yè)所得稅的收入總額。2.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出。3.2021業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，不得扣除項(xiàng)目金額。4.公司2021年度企業(yè)所得稅納稅額。5.計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。