【票據(jù)法律制度】在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)： “承兌人或者付款人死亡、逃匿的”如何理解這一條？商業(yè)匯票是單位與單位之間才可使用的結(jié)算方式，承兌人或付款人是單位，怎么會(huì)出現(xiàn)死亡、逃匿？

2020年2月19日，a公司向b公司簽發(fā)了一張出票后兩個(gè)月付款金額為20萬元的商業(yè)匯票該匯票載明c公司為付款人，公司在匯票上簽章做了保證，但未記載被保證人名稱，公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給乙公公司單位記載但未記載背書日期，E公司于2020年3月15日向c公司提示承兌時(shí)c公司以其所欠公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，E公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利 不太理解這道題說的a公司向b公司簽發(fā)了一張出票后兩個(gè)月付款金額為20萬元的商業(yè)匯票 怎么能簽發(fā)兩個(gè)月呢?商業(yè)匯票的提示付款期是到期日起十日啊 謝謝

4、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率 13%，2發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：向乙工廠銷售 A 商品 200 件，開出增值稅專用發(fā)票，該批商 品售價(jià) 70000 元；由于是成批銷售，甲公司決定給予 10%的商業(yè)折扣；依據(jù)稅法規(guī)定，銷售方應(yīng)當(dāng)將折扣額與價(jià)款開在同一張發(fā)票上；同日，乙公司簽發(fā)期限為 6 個(gè)月、利率 2%的商業(yè)承兌匯票支付貨款。 ②急需資金，持該匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率 6%，帶追索權(quán)。 ③銷售不需用原材料 1000 千克，單價(jià) 10 元/千克；開具增值稅專用發(fā)票；同日，收到購買方簽發(fā)的期限為3個(gè)月銀行承兌匯票一張。 ④該票據(jù)到期，乙公司無力支付。銀行行使追索權(quán)時(shí)查明乙公司銀行存款賬戶余額為 30000 元，銀行直接扣款，將扣款通知及未付票款通知書交由甲公司。 ⑤12 月 10 日，上述銀行承兌匯票到期，到期收款。 要求:①編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； ②計(jì)算以上業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤的金額。

恒易公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按計(jì)劃成本法核算，且月末集中登記本月存貨的增加和結(jié)轉(zhuǎn)本月存貨成本差異。2020年12月發(fā)生的與原材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）8日，購入A材料10000千克，取得增值稅專用發(fā)票，內(nèi)列價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元，根據(jù)發(fā)票賬單支付全部款項(xiàng)。另，該材料在運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗10千克，其他材料如數(shù)驗(yàn)收入庫，A材料的單位計(jì)劃成本為198元。（2）14日，購入A材料6000千克，取得增值稅專用發(fā)票，內(nèi)列價(jià)款117.6萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.288萬元，收到發(fā)票賬單等，款項(xiàng)以銀行承兌匯票抵付，材料尚在運(yùn)輸途中。（3）31日，匯總本月已付款或已開出并承兌商業(yè)匯票的入庫材料的計(jì)劃成本，并結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的計(jì)劃成本和材料成本差異。（4）31日，匯總本月領(lǐng)用原材料的計(jì)劃成本為：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用410萬元，車間管理一般領(lǐng)用10萬元，廠部行政管理一般領(lǐng)用5萬元。（5）31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異（假設(shè)A材料成本差異率為-1%）。根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄（以萬元為單位）。

今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了華興公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)華興公司內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試時(shí)，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中控制活動(dòng)有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準(zhǔn)，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號(hào)。2.儲(chǔ)運(yùn)部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)單。倉庫部門根據(jù)裝運(yùn)單發(fā)貨，偶爾會(huì)出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運(yùn)單上的記錄不一致。3.應(yīng)收賬款專管員F收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對(duì)銷售退回貨物由銷售人員驗(yàn)收。5.華興公司3年以上的應(yīng)收賬款金額大，且經(jīng)詢問有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當(dāng)事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無人負(fù)責(zé)，只好掛賬。要求：根據(jù)了解到情況，請(qǐng)指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項(xiàng)活動(dòng)是否存在缺陷，如果存在請(qǐng)指出缺陷并提出改進(jìn)建議。