學員你好，計算中請稍候

學員您好， 2019年3月1日， 借：投資性房地產—成本? ?7200 ? ? ? ?投資性房地產累計折舊? ?3500 ? ?貸：投資性房地產? ? 8000 ? ? ? ? ? 盈余公積? ? 270? ? ? ? 【7200-（8000-3500）】*10% ? ? ? ? ? 利潤分配—未分配利潤? ? ? ?2430?【7200-（8000-3500）】*90% 學員，您是2019年3月1日轉換，為何后面的條件是2019年1月1日的公允價值？是題目有問題嗎？還是2020年1月1日的公允價值呢？我先按照2020年1月的公允價值為7000萬元來做，如果您覺得有問題，麻煩提出來即可， 借：公允價值變動損益? ? 200? ?（7200-7000） ? ?貸：投資性房地產—公允價值變動? ?200

您好，不需要在年報財務報表修改哈，這個只影響企業(yè)所得稅，是根據利潤進行調增和調減哈，不影響財務報表。

您好請稍等一下哦，老師晚一點給您解答過程。

你好， 第一部分： （1）1日，從中國銀行借款 借：銀行存款-港幣戶 132,000(150 000 *0.8800) 貸：短期借款-中國銀行港幣 （2）6日，支付正大公司貸款 借：短期借款-正大公司 686,000（100 000*6.86） 貸：銀行存款-美元戶 685,000 (100 000*6.85) 貸：財務費用-匯兌損益 1,000 (3)11日，收客戶款項 借：銀行存款-美元戶 1,370,000.00 （ 200,000.00 *6.85） 貸：應收外匯賬款 1,370,000.00 （ 200,000.00 *6.85） （4）15日，買入美元信用保證金 借：銀行存款-美元戶 95,900.00 借：財務費用-匯兌損益 140 貸：銀行存款-人民幣戶 96,040.00 （5）19日，美元換人民幣 借：銀行存款-人民幣戶 548,000.00 借：財務費用-匯兌損益 800 貸：銀行存款-美元戶 548,800.00 （6）21日，購入商品 借：存貨 7,524,000.00 借：稅金及附加-關稅 1784200 借：應交稅費-進項稅額 1819884 貸：應付外匯賬款 7,524,000.00 （ 1,100,000.00 *6.84） 貸：銀行存款-人民幣戶 3,604,084.00 （7）23日，歸還應付賬款 借：應付外匯賬款 1,024,500.00 （ 150,000.00 *6.83） 借：財務費用-匯兌損益 3000 貸：銀行存款-美元戶 1,027,500.00 ( 150,000.00 *6.85) （8）25日出售商品 借：應收外匯賬款 2,046,000.00 （ 300,000.00 *6.82） 貸：營業(yè)收入 2,046,000.00 （ 300,000.00 *6.82） （9）26日收款 借：銀行存款-美元戶 1,023,000.00 （ 150,000.00 *6.82） 借：財務費用-匯兌損益 4500 貸：應收外匯賬款 1,027,500.00 （ 150,000.00 *6.85） (10)30日 計提借款利息 借：財務費用-利息支出 271.88 貸：應付利息 271.88 （ 150,000.00 *2.5%/12*0.87） (11)期末匯率結算 借：應付外匯賬款 29,500.00 貸：銀行存款-港幣戶 1500 貸：銀行存款-美元戶 720 貸：應收外匯賬款 7500 貸：財務費用-匯兌損益 19,780.00 第二部分： 銀行存款-港幣戶 150,000.00 0.87 130,500.00 銀行存款-美元戶 234,000.00 6.82 1,595,880.00 應收外匯賬款-美元戶 550,000.00 6.82 3,751,000.00 應付外匯賬款-美元戶 1,250,000.00 6.82 8,525,000.00