光明公司于 2017 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）1 月 1 日，采購(gòu)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款 4 700 000 元， 增值稅額為 799 000 元。雙方采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式支付貨款，付款期限為 3 個(gè)月，材料尚未到達(dá)。 （2）1 月 8 日，材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）3 月 28 日，驗(yàn)收入庫(kù)材料一批，月末尚未收到發(fā)票賬單，貨款未付，合同作價(jià) 450 000 元。 （4）4 月 5 日，收到 3 月 28 日入庫(kù)材料的托收結(jié)算憑證和發(fā)票賬單，專用發(fā)票列示材料 價(jià)款為 440 000 元，增值稅額 74 800 元，以銀行存款予以承付。 （5）5 月 6 日，購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)格 40 000 元，增值稅額 6 800 元，以轉(zhuǎn)賬付訖。該設(shè)備預(yù)計(jì)折舊年限 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值 4 000 元。 （6）7 月 8 日，將一項(xiàng)賬面成本為 150 000 元，已使用 18 個(gè)月后的專利所有權(quán)出售給其 他單位，取得收入 130 000 元（不含稅），按 4%計(jì)征增值稅。 要求：（1）采用雙倍余額遞減法，計(jì)算 5 月 6 日購(gòu)入設(shè)備于 2017 年年末應(yīng)計(jì)提折舊額。 （2）采用直線法計(jì)算截至 7 月 8 日止專利累計(jì)攤銷額。 （3）為光明公司編制（1）-（6）業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅39 000元。款項(xiàng)已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購(gòu)入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫(kù)； 4、16日，購(gòu)入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅13 000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫(kù)； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅26 000元。款項(xiàng)已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺(tái)，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3 000元/臺(tái)，成本2 000元/臺(tái)； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈(zèng)給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價(jià)100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（寫出有關(guān)計(jì)算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

振華公司為增值稅一般納稅人，原材料采取實(shí)際成本核算法。該公司2019年6月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，從大華公司購(gòu)入A材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1 800 000元、增值稅234 000元，材料尚未到達(dá)，貨款已付。 （2）6月3日，從長(zhǎng)風(fēng)購(gòu)進(jìn)B材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款400 000元、增值稅52 000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)，款已付。 （3）6月5日，購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 000元、增值稅13 000元，款已付。 （4）6月10日，A材料到達(dá)并入庫(kù)。 （5）6月20日，接受南華公司以C材料進(jìn)行的投資，對(duì)方開來(lái)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500 000元、增值稅65 000元，雙方協(xié)議價(jià)為550 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （6）6月25日，價(jià)值3000元的原材料由于保管員張某保管不善，造成霉?fàn)€變質(zhì)，該材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。單位處理意見：張某賠償損失。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄

振華公司為增值稅一般納稅人，原材料采取實(shí)際成本核算法。該公司2021年6月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，從大華公司購(gòu)入A材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1 800 000元、增值稅234 000元，材料尚未到達(dá)，貨款已付。 （2）6月3日，從長(zhǎng)風(fēng)購(gòu)進(jìn)B材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款400 000元、增值稅52 000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)，款已付。 （3）6月5日，購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 000元、增值稅13 000元，款已付。 （4）6月10日，A材料到達(dá)并入庫(kù)。 （5）6月20日，接受南華公司以C材料進(jìn)行的投資，對(duì)方開來(lái)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500 000元、增值稅65 000元，雙方協(xié)議價(jià)為565 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （6）6月25日，價(jià)值3000元的原材料由于保管員張某保管不善，造成霉?fàn)€變質(zhì)，該材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。單位處理意見：張某賠償損失。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄（即賬務(wù)處理）。 ?

? ?甲公司增值稅采用一般計(jì)稅方法，2022年6月份發(fā)生以下采購(gòu)業(yè)務(wù)： ? ?（1）6月5日收到上月已驗(yàn)收入庫(kù)，但未收到發(fā)票賬單的A材料的發(fā)票賬單，上月的暫估價(jià)為10 000元，發(fā)票賬單上的實(shí)際成本為10 500元，增值稅稅額為1 365元，甲公司開出一張金額為11 865元的商業(yè)匯票。 ? ?（2）6月10日甲公司從外地購(gòu)入B材料500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明B材料的售價(jià)為每噸1 000元，增值稅稅額為65 000元。甲公司已付款，材料尚未到達(dá)。 ? ?（3）6月15日甲公司購(gòu)進(jìn)一批C材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價(jià)款為50 000元，增值稅稅額為6 500元。款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 ? ?（4）6月20日甲公司收到6月10日購(gòu)入的B材料，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸，驗(yàn)收入庫(kù)495噸。 ? ?（5）6月30日甲公司從本地購(gòu)入D物資已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票賬單。按以往的采購(gòu)成本，暫估該物資的成本為50 000元。 ? ?要求： ? ?（1）編制甲公司2022年6月1日紅字沖銷上月A材料暫估價(jià)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ? ?（2）編制甲公司2022年6月5日收到A材料發(fā)票賬單時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ? ?（3）編制甲公司2022年6月10日收到采購(gòu)B材料發(fā)票賬單時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ? ?（4）編制甲公司2022年6月15日采購(gòu)C材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ? ?（5）編制甲公司2022年6月20日B材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ? ?（6）編制甲公司2022年6月30日收到D材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。