2.某股份公司（居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了3年的協(xié)議，共需收取1200萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)？（20分） ? （1）三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計(jì)收取1200萬(wàn)元，則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400萬(wàn)元。 （2）第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700萬(wàn)元，后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（每年250萬(wàn)元）。 ? （3）第一年收取100萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第二年收取200萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第三年收取900萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

甲公司2021年7月15日準(zhǔn)備以1600萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓某技術(shù)，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)為600萬(wàn)元。試比較以下兩種方案，并基于企業(yè)所得稅稅負(fù)最小化作出選擇。方案一：2021年7月15日簽訂直接收款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；方案二：簽訂分期收款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，2021年7月15日收款800萬(wàn)元，2022年4月15日收款800萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)均分。

1．某酒廠(chǎng) 12 月銷(xiāo)售糧食白酒 12000斤，不含稅單價(jià)為 5 元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格 7254 元；本月銷(xiāo)售禮品盒 6000 套，售價(jià)為 300元/套，每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價(jià) 80 元，干紅酒2 斤、不含稅單價(jià)70元。該企業(yè) 12月應(yīng)納消費(fèi)稅 391240 元。請(qǐng)給出消費(fèi)稅納稅籌劃方案，說(shuō)明籌劃原理，不需要計(jì)算節(jié)稅金額。(10分） 2.某股份公司 《居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了 3年的協(xié)議，共需收取1200 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)？（20分） (1）三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計(jì)收取 1200 萬(wàn)元，則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400 萬(wàn)元。 （2）第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700 萬(wàn)元，后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)《每年250 萬(wàn)元）。 (3）第一年收取100 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第二年收取200 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第三年收取900 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

7.(填空題5分)【題3】甲服裝公司為居民企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元有關(guān)業(yè)務(wù)如下1)取得羽絨服銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入00萬(wàn)元發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元石化公司債券利息收入180萬(wàn)元4)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額為萬(wàn)元

2021年居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)和技術(shù)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元，與技術(shù)英讓相關(guān)的成本和費(fèi)用200萬(wàn)元。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得為25萬(wàn)元。（900-200-500）??50%??25%