你好,學(xué)員,稍等一下的
【不定項(xiàng)】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年1月1日,企業(yè)擁有的M專利權(quán)成本為960萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為360萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2018年甲企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)自1月1日起自行研發(fā)N非專利技術(shù),至3月31日研究階段結(jié)束,共計(jì)發(fā)生研究支出為240萬(wàn)元。(2)4月1日,N非專利技術(shù)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段;7月10日,N非專利技術(shù)開(kāi)發(fā)完成,達(dá)到預(yù)定用途,形成一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開(kāi)發(fā)支出為600萬(wàn)元,其中符合資本化條件的支出480萬(wàn)元。(3)7月3日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓M專利權(quán)使用權(quán)合同,合同約定轉(zhuǎn)讓期為3年。12月29日,收到該項(xiàng)專利權(quán)當(dāng)年的使用費(fèi),開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元,增值稅稅額為4.8萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)專利權(quán)和非專利技術(shù)均按10年采用年限平均法攤銷,凈殘值為0。M專利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前,用于企業(yè)行政管理;N非專利技術(shù)所包含的經(jīng)濟(jì)利益通過(guò)該企業(yè)生產(chǎn)的W產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)
甲公司2021年7月15日準(zhǔn)備以1600萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓某技術(shù),其技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)為600萬(wàn)元。試比較以下兩種方案,并基于企業(yè)所得稅稅負(fù)最小化作出選擇。方案一:2021年7月15日簽訂直接收款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同;方案二:簽訂分期收款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,2021年7月15日收款800萬(wàn)元,2022年4月15日收款800萬(wàn)元,相關(guān)稅費(fèi)均分。
1.某酒廠 12 月銷售糧食白酒 12000斤,不含稅單價(jià)為 5 元/斤,隨同銷售的包裝物價(jià)格 7254 元;本月銷售禮品盒 6000 套,售價(jià)為 300元/套,每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價(jià) 80 元,干紅酒2 斤、不含稅單價(jià)70元。該企業(yè) 12月應(yīng)納消費(fèi)稅 391240 元。請(qǐng)給出消費(fèi)稅納稅籌劃方案,說(shuō)明籌劃原理,不需要計(jì)算節(jié)稅金額。(10分) 2.某股份公司 《居民企業(yè))轉(zhuǎn)讓技術(shù),與受讓方簽訂了 3年的協(xié)議,共需收取1200 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)?(20分) (1)三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計(jì)收取 1200 萬(wàn)元,則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400 萬(wàn)元。 (2)第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700 萬(wàn)元,后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)《每年250 萬(wàn)元)。 (3)第一年收取100 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),第二年收取200 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),第三年收取900 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。
3.資料:A公司為我國(guó)居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日,該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù),同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù),雙方簽訂了2年協(xié)議,共收取款項(xiàng)1300萬(wàn)元,該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。關(guān)于合同中的收款方式,現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇:方案1:采用一次性直接收款方式。方案2:采用分期收款方式,分兩年收取,分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn),各為150萬(wàn)元。要求:請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅?從節(jié)稅角度出發(fā),該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案?
A公司為我國(guó)居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日,該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù),同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù),雙方簽訂了2年協(xié)議,共收取款項(xiàng)1300萬(wàn)元,該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。關(guān)于合同中的收款方式,現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇:方案1:采用一次性直接收款方式。方案2:采用分期收款方式,分兩年收取,分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn),各為150萬(wàn)元。要求:請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅?從節(jié)稅角度出發(fā),該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案?
個(gè)人樓房出租,年租金1萬(wàn)4,稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票時(shí)需要繳納多少稅費(fèi)
老師,像下面這些經(jīng)營(yíng)范圍能開(kāi)營(yíng)銷推廣服務(wù)費(fèi)發(fā)票么? 一般項(xiàng)目:技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣;新材料技術(shù)推廣服務(wù);
老師,我們有一批模具,有110萬(wàn),我們的成本很大,現(xiàn)在老板問(wèn)了我一個(gè)問(wèn)題,這個(gè)模具 我們是讓供應(yīng)商開(kāi)模具材料給我們,還是開(kāi)模具成品的發(fā)票給我們,如果開(kāi)模具材料的發(fā)票,我怎么做賬呢
請(qǐng)問(wèn)外貿(mào)出口一般納稅人,取得了采購(gòu)普通發(fā)票,這種情況也需要在退稅系統(tǒng)申報(bào)出口明細(xì)和采購(gòu)明細(xì)嗎?該條會(huì)自動(dòng)生成免稅嗎
銀行支取手續(xù)費(fèi):分錄:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)-10(在財(cái)務(wù)軟件上面用負(fù)的表示) 貸:銀行存款-某某銀行10 對(duì)嗎老師?借貸不相等了
老師,您好,請(qǐng)問(wèn)下關(guān)于固定資產(chǎn)的政府補(bǔ)助都是進(jìn)遞延收益嗎?
老師有沒(méi)有excel的安裝包,有數(shù)據(jù)透視表的那個(gè)
老師,我現(xiàn)在要出報(bào)表填寫的數(shù)據(jù)在哪里找呢?
老師,你好,雇主責(zé)任險(xiǎn)怎么做賬?
我們是一個(gè)沒(méi)有預(yù)算的事業(yè)單位,有一個(gè)科研項(xiàng)目怎樣來(lái)做到??顚S媚兀坑袥](méi)有好的推薦的做賬軟件可以直接從軟件上區(qū)分項(xiàng)目?