2.某股份公司（居民企業(yè)）轉讓技術，與受讓方簽訂了3年的協議，共需收取1200萬元技術轉讓費。以下三種收取技術轉讓費的方案哪種最優(yōu)？（20分） ? （1）三年平均收取技術轉讓費。合計收取1200萬元，則平均每年收取技術轉讓費400萬元。 （2）第一年多收技術轉讓費700萬元，后續(xù)年份少收技術轉讓費（每年250萬元）。 ? （3）第一年收取100萬元技術轉讓費，第二年收取200萬元技術轉讓費，第三年收取900萬元技術轉讓費

1．某酒廠 12 月銷售糧食白酒 12000斤，不含稅單價為 5 元/斤，隨同銷售的包裝物價格 7254 元；本月銷售禮品盒 6000 套，售價為 300元/套，每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價 80 元，干紅酒2 斤、不含稅單價70元。該企業(yè) 12月應納消費稅 391240 元。請給出消費稅納稅籌劃方案，說明籌劃原理，不需要計算節(jié)稅金額。(10分） 2.某股份公司 《居民企業(yè)）轉讓技術，與受讓方簽訂了 3年的協議，共需收取1200 萬元技術轉讓費。以下三種收取技術轉讓費的方案哪種最優(yōu)？（20分） (1）三年平均收取技術轉讓費。合計收取 1200 萬元，則平均每年收取技術轉讓費400 萬元。 （2）第一年多收技術轉讓費700 萬元，后續(xù)年份少收技術轉讓費《每年250 萬元）。 (3）第一年收取100 萬元技術轉讓費，第二年收取200 萬元技術轉讓費，第三年收取900 萬元技術轉讓費。

4.長正技術咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經濟業(yè)務。（注意,技術咨詢類公司為現代服務業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產品研發(fā)服務并提供培訓服務，取得研發(fā)服務收入30萬元（含稅），培訓服務收入10萬元（含稅），發(fā)生業(yè)務支出8萬元。40÷m106=（2）為成宇公司提供技術項目論證服務，取得不含稅收入120萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉讓一項專利技術取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續(xù)；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發(fā)票，設備金額50萬元，技術服務費20萬元，上述價款均不含稅。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元。要求：（1）計算該公司本月允許抵扣的進項稅額。（2）計算該公司本月的銷項稅額。（3）計算該公司本月應納增值稅額。（4）作出相關的會計處理。

4.長正技術咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經濟業(yè)務。（注意,技術咨詢類公司為現代服務業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產品研發(fā)服務并提供培訓服務，取得研發(fā)服務收入30萬元（含稅），培訓服務收入10萬元（含稅），發(fā)生業(yè)務支出8萬元（2）為成宇公司提供技術項目論證服務，取得不含稅收入120萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉讓一項專利技術取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續(xù)；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發(fā)票，設備金額50萬元，技術服務費20萬元，上述價款均不含稅。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元。要求：（1）計算該公司本月允許抵扣的進項稅額。（2）計算該公司本月的銷項稅額。（3）計算該公司本月應納增值稅額。（4）作出相關的會計處理。

非居民納稅人張先生為是國內某企業(yè)高級技術人員，2019年12月份收入情況如下：（1）當月取得工薪收入8400元。（2）轉讓2008年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。（3）購買體育彩票中獎30000元，成本2000元要求：張先生應繳納的個人所得稅稅額。（要求計算過程）