請(qǐng)問(wèn)老師，勞務(wù)派遣差額征稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)更合適對(duì)嗎？

2020-12-08 17:59

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-12-08 18:02

同學(xué)您好，勞務(wù)派遣公司普遍采用差額征稅方式。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。供您了解，祝您學(xué)習(xí)愉快！

快賬用戶(hù)1629 追問(wèn) 2020-12-08 18:03

我收到勞務(wù)派遣的發(fā)票，5%（支付工資的費(fèi)用），6%（勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)）

快賬用戶(hù)1629 追問(wèn) 2020-12-08 18:03

我收到勞務(wù)派遣的發(fā)票，5%（支付工資的費(fèi)用），6%（勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)）

快賬用戶(hù)1629 追問(wèn) 2020-12-08 18:03

我收到勞務(wù)派遣的發(fā)票，5%（支付工資的費(fèi)用），6%（勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)）

齊紅老師解答 2020-12-08 18:24

同學(xué)您好，如果是企業(yè)是受票方，銷(xiāo)售方征多少增值稅，購(gòu)買(mǎi)方抵多少增值稅。差額征稅將會(huì)影響企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，不利于購(gòu)買(mǎi)方。是否接收差額征稅發(fā)票取決于合同如何約定，實(shí)務(wù)中有企業(yè)不接受差額征稅發(fā)票，合同約定稅率6%，爭(zhēng)取企業(yè)最大利益，這個(gè)可以通過(guò)談判解決。供您參考，祝您學(xué)習(xí)愉快，為企業(yè)解決問(wèn)題！

快賬用戶(hù)1629 追問(wèn) 2020-12-08 19:58

勞務(wù)派遣公司，差額征稅，收入全部征稅，然后確認(rèn)的（成本除以1+0.05）*0.05再?zèng)_減銷(xiāo)項(xiàng)稅

齊紅老師解答 2020-12-08 20:53

同學(xué)您好，是的，舉個(gè)例子，比如收取勞務(wù)派遣費(fèi)2000萬(wàn)元（含稅），支付勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用1200萬(wàn)元。使用差額開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元和扣除額1200萬(wàn)元，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額38.10萬(wàn)元和票面不含稅金額1961.90萬(wàn)元，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10。稅額是這樣計(jì)算的：（2000-1200）/1.05*0.05=38.1

快賬用戶(hù)1629 追問(wèn) 2020-12-09 07:55

但是我們單位是按照收取的勞務(wù)派遣費(fèi)用2000萬(wàn)元全部計(jì)算增值稅，然后再按1200元的成本沖抵多計(jì)提的增值稅，稅率5%。發(fā)票并沒(méi)有注明差額計(jì)稅

齊紅老師解答 2020-12-09 08:35

同學(xué)您好，按照您企業(yè)操作 2000/1.05*0.05-1200/1.05*0.05=38.1 計(jì)算結(jié)果是一樣的

快賬用戶(hù)1629 追問(wèn) 2020-12-09 08:39

結(jié)果是一樣的，但是開(kāi)不發(fā)票并沒(méi)有注明差額征稅。

齊紅老師解答 2020-12-09 08:44

同學(xué)您好，實(shí)務(wù)中開(kāi)票方式也可以如下操作： 1.開(kāi)具兩張發(fā)票，即差額后的部分開(kāi)具專(zhuān)票，差額扣除部分開(kāi)具普票； 2.開(kāi)具一張全額普票。您企業(yè)取得的是合規(guī)，合法，符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票就可以了。

2020-12-08

那個(gè)是要按5%差額開(kāi)票的，畢竟工資和社保占大頭

2025-06-23

勞務(wù)派遣差額征稅，差額部分可開(kāi)專(zhuān)票

2024-12-24

是的，那個(gè)就是你們的成本，所以匯算時(shí)要剔除

2023-11-09

你好，這個(gè)是根據(jù)這樣算出來(lái)（37143.9-30012. 32）/1.05*0.05 　一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。　　小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。　　選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。　　勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿(mǎn)足用工單位對(duì)于各類(lèi)靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

2021-04-19

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