分包的時候，直接借：工程施工，簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款，結(jié)轉(zhuǎn)：借主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。這樣是不是對的，交稅就那個簡易差額

直接借：工程施工，簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款，結(jié)轉(zhuǎn)：借主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。? 可以，這個可以，按這個可以，

我上個月有個收到的分包票開成專票去了，就做的進(jìn)項轉(zhuǎn)出，步驟是不是和這個一樣的，就是變了一步進(jìn)項轉(zhuǎn)出，借：工程施工，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項，貸：應(yīng)付賬款，這一步進(jìn)項轉(zhuǎn)出這個怎么做呢，借：簡易征收，貸：進(jìn)項轉(zhuǎn)出嗎

不是，借工程施工，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，是這樣的，

那我分包差額征收稅額怎么弄呢，我開出的是勞務(wù)專票，借：應(yīng)收，貸：主營收入，應(yīng)交-銷項，收到是，借：工程施工，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項，貸：應(yīng)付賬款，借：借工程施工，貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，就相當(dāng)于把這個稅額入在工程施工里面了，那我差額交稅那步怎么做呢

不是簡易計稅嗎，簡易計稅，，借：應(yīng)收，貸：主營收入， 簡易計稅，這個收到做借工程施工，簡易計稅，貸應(yīng)付賬款，這樣 ，你做進(jìn)項稅額需要改為，借簡易計稅，借進(jìn)項稅額 負(fù)數(shù)，

是簡易征收，就是收到的是專票勞務(wù)票，就是沒弄懂這收到的發(fā)票做進(jìn)項轉(zhuǎn)出怎么做，老師你可以把這收到發(fā)票后完整的給我重新梳理一下嗎，謝謝

我開出的是勞務(wù)專票，借：應(yīng)收，貸：主營收入，簡易計稅，收到是，借：工程施工，簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款，

這個就可以，你要是體現(xiàn)進(jìn)項稅額話，借進(jìn)項稅額，工程施工，貸應(yīng)付賬款， 借工程施工，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，? ?，，這個之后做借轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸進(jìn)項稅額，借進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅，借簡易計稅，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅吧??那都結(jié)轉(zhuǎn)平掉了，這樣，

最后只有簡易計稅這個賬上，簡易項目話，

這樣明白了，謝謝老師

好，我先回復(fù)別的學(xué)員了

老師相當(dāng)于我這交稅的就是第一步開出票的稅費(fèi)了，不是分包是差額征收，我收到票的這個進(jìn)項轉(zhuǎn)出后，轉(zhuǎn)入未交增值稅都互相抵扣完了，那我那個簡易征收的那部分怎么抵扣呢

我開出的是勞務(wù)專票，借：應(yīng)收，貸：主營收入，簡易計稅，收到是，借：工程施工，簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款，如果普票就是這個簡易計稅的差額交稅，專票做了這幾個步驟，都沒扣除的

你這個有異地預(yù)繳增值稅嗎，沒有就按這個簡易計稅去交稅了， 不是簡易計稅？？還是一般計稅？？只是是差額納稅？？我查這個是簡易計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額納稅人提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的?

就是簡易計稅的，這個是勞務(wù)總包，是簡易計稅，但是我收取分包票的時候沒注意收成勞務(wù)專票去了

你這個轉(zhuǎn)出做成本就可以，

交稅是（開票金額-分包金額）/1.03*0.03，這個在賬務(wù)中體現(xiàn)，開出：借：應(yīng)收，貸：收入，簡易計稅，收到勞務(wù)專票：借：工程施工，進(jìn)項，貸：應(yīng)付，借：工程施工，貸：進(jìn)項轉(zhuǎn)出，結(jié)轉(zhuǎn)交稅，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：進(jìn)項，借：進(jìn)項轉(zhuǎn)出，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，最后：借：簡易征收，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，這個轉(zhuǎn)出未交增值稅里面只有第一步的簡易征收，但是我收到的分包勞務(wù)票可以扣除征收的部分就沒有

交稅：借：轉(zhuǎn)出未交增值稅（這個金額只有開票金額的3%稅），貸：銀行存款

不是，交稅做借簡易計稅，貸銀行這樣

是沖掉轉(zhuǎn)出未交增值稅，只留下簡易計稅， 要是進(jìn)項稅額等于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，那就沒有這個借：簡易征收，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅? 你這個對應(yīng)做借工程施工，負(fù)數(shù)，借簡易計稅，自己計算的這個對應(yīng)分包簡易計稅抵減額這個

交稅做，借簡易計稅，貸銀行了，

一般是相等的，不看別的進(jìn)項稅額，你對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)話，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：進(jìn)項，借：進(jìn)項轉(zhuǎn)出，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個會平掉，這個對應(yīng)簡易計稅下面，這個進(jìn)項稅額，

借工程施工，負(fù)數(shù)，借簡易計稅 還需要做這個，

最后就是：借：工程施工，借方紅字沖減，再借：簡易計稅嗎