老師您好！我公司是施工企業(yè)，工程結(jié)算單上結(jié)算金額1000萬是（含稅價），合同約定只付80%，待工程竣工驗收后再支付20%。那么我們財務在拿到結(jié)算單時是確認1000萬應收賬款？還是確認800萬應收賬款，200萬合同資產(chǎn)呢？分錄怎么寫？

老師您好！我公司是施工企業(yè)，工程結(jié)算單上結(jié)算金額1000萬是（含稅價），合同約定只付80%，待工程竣工驗收后再支付20%。那么我們財務在拿到結(jié)算單時是確認1000萬應收賬款？還是確認800萬應收賬款，200萬合同資產(chǎn)呢？分錄怎么寫？我是該開1000萬發(fā)票還是800萬發(fā)票？

1、工程完工60%結(jié)算時結(jié)算單金額109萬，借：應收賬款109 貸：工程結(jié)算109這個“工程結(jié)算”是含稅還是不含稅的？如果是含稅，那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業(yè)務成本 借：工程施工—毛利 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費嗎？這樣最終工程結(jié)算和主營業(yè)務收入就不等了?而且工程施工毛利這部分就含稅咯？是不是應該沖工程結(jié)算,借：主營業(yè)務成本 借：工程施工—毛利 借：工程結(jié)算（稅金部分） 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 2、比如工程完工60%結(jié)算單金額109萬，借：應收賬款100 貸：工程結(jié)算100這個“工程結(jié)算”不含稅？那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業(yè)務成本 借：工程施工—毛利 借：應收賬款（稅金部分）貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費嗎？這樣工程結(jié)算和主營業(yè)務收入就相等，請麻煩幫我問問老師這兩種方法哪種合適一些？或者兩種都不對？正確的方法又是怎樣？

一、歸集工程施工成本 借：工程施工——合同成本 貸：原材料（或應付職工薪酬等） 二、按完工進度法和客戶進行工程價款的結(jié)算 借：應收賬款 貸：工程結(jié)算 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 三、期末，按完工進度確認合同的收入與費用 借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工——合同毛利（差額） 貸：主營業(yè)務收入 四、工程項目完工后，將工程結(jié)算與工程施工科目結(jié)平 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 貸：工程施工——合同毛利，，，，老師我的問題是這些都是按完工進度算 的，那如果我們給甲方開票了分錄怎么寫

公司是建筑裝飾裝修行業(yè)，我方（施工方）跟甲方合同結(jié)算沒有規(guī)定時間，只是大概在合同里面寫明完成到某個工序甲方驗收，就開票結(jié)算。假如此工程合同總價是62萬元（含稅），工程完工驗收后，假如前期工程款60萬元（含稅）已付、留有工程款的尾款2萬元作為此項目質(zhì)量保證金，等質(zhì)保期到期，工程無質(zhì)量問題才結(jié)算尾款2萬。我方（施工方）開票結(jié)款。問題(1)假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.8開票含稅30萬元，如何確認收入，運用合同結(jié)算科目及二級明細科目價款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務什么時候發(fā)生，如何掛賬？（2）假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.27工程完工驗收開票20萬元（含稅），如何確認收入，運用合同結(jié)算科目及二級明細科目價款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務什么時候發(fā)生，如何掛賬?