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演示賬套

一、歸集工程施工成本借：工程施工——合同成本貸：原材料（或應(yīng)付職工薪酬等）二、按完工進(jìn)度法和客戶進(jìn)行工程價款的結(jié)算借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）三、期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同的收入與費用借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工——合同毛利（差額）貸：主營業(yè)務(wù)收入四、工程項目完工后，將工程結(jié)算與工程施工科目結(jié)平借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本貸：工程施工——合同毛利，，，，老師我的問題是這些都是按完工進(jìn)度算的，那如果我們給甲方開票了分錄怎么寫

2022-05-31 11:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-31 11:55

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費用借：工程施工--機(jī)械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工