老師您好！我公司是施工企業(yè)，工程結(jié)算單上結(jié)算金額1000萬是（含稅價(jià)），合同約定只付80%，待工程竣工驗(yàn)收后再支付20%。那么我們財(cái)務(wù)在拿到結(jié)算單時(shí)是確認(rèn)1000萬應(yīng)收賬款？還是確認(rèn)800萬應(yīng)收賬款，200萬合同資產(chǎn)呢？分錄怎么寫？

老師您好！我公司是施工企業(yè)，工程結(jié)算單上結(jié)算金額1000萬是（含稅價(jià)），合同約定只付80%，待工程竣工驗(yàn)收后再支付20%。那么我們財(cái)務(wù)在拿到結(jié)算單時(shí)是確認(rèn)1000萬應(yīng)收賬款？還是確認(rèn)800萬應(yīng)收賬款，200萬合同資產(chǎn)呢？分錄怎么寫？我是該開1000萬發(fā)票還是800萬發(fā)票？

1、工程完工60%結(jié)算時(shí)結(jié)算單金額109萬，借：應(yīng)收賬款109 貸：工程結(jié)算109這個(gè)“工程結(jié)算”是含稅還是不含稅的？如果是含稅，那完工100%開票的時(shí)候，又該怎么做會(huì)計(jì)分錄？是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)嗎？這樣最終工程結(jié)算和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就不等了?而且工程施工毛利這部分就含稅咯？是不是應(yīng)該沖工程結(jié)算,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：工程結(jié)算（稅金部分） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2、比如工程完工60%結(jié)算單金額109萬，借：應(yīng)收賬款100 貸：工程結(jié)算100這個(gè)“工程結(jié)算”不含稅？那完工100%開票的時(shí)候，又該怎么做會(huì)計(jì)分錄？是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：應(yīng)收賬款（稅金部分）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)嗎？這樣工程結(jié)算和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就相等，請(qǐng)麻煩幫我問問老師這兩種方法哪種合適一些？或者兩種都不對(duì)？正確的方法又是怎樣？

你好，老師我們是建筑企業(yè)一般納稅人，我們符合簡(jiǎn)易征收開票，我們清包工1000萬，分包300,萬，我們按差額繳納增值稅分錄是不是這么寫 （1）公司收到結(jié)算款，全額開票 借：銀行存款 1000 貸：工程結(jié)算 970.88 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）29.13（=970.88*3%） 2）取得分包發(fā)票，差額抵扣 借：工程施工——合同成本 291.26 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣減） 8.74 貸：銀行存款 300 （3）預(yù)繳稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（預(yù)繳） 20.39（=29.13-8.74） 貸：銀行存款 20.39

公司是建筑裝飾裝修行業(yè)，我方（施工方）跟甲方合同結(jié)算沒有規(guī)定時(shí)間，只是大概在合同里面寫明完成到某個(gè)工序甲方驗(yàn)收，就開票結(jié)算。假如此工程合同總價(jià)是62萬元（含稅），工程完工驗(yàn)收后，假如前期工程款60萬元（含稅）已付、留有工程款的尾款2萬元作為此項(xiàng)目質(zhì)量保證金，等質(zhì)保期到期，工程無質(zhì)量問題才結(jié)算尾款2萬。我方（施工方）開票結(jié)款。問題(1)假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.8開票含稅30萬元，如何確認(rèn)收入，運(yùn)用合同結(jié)算科目及二級(jí)明細(xì)科目?jī)r(jià)款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務(wù)什么時(shí)候發(fā)生，如何掛賬？（2）假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.27工程完工驗(yàn)收開票20萬元（含稅），如何確認(rèn)收入，運(yùn)用合同結(jié)算科目及二級(jí)明細(xì)科目?jī)r(jià)款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務(wù)什么時(shí)候發(fā)生，如何掛賬?