星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當(dāng)期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價值為500萬元。假定除上列事項外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計算部分以萬元為單位)要求:(1)計算年末應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算年末可抵扣暫時性差異。(3)計算應(yīng)確認的遞延所得稅負債。(4)計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計算應(yīng)確認的所得稅費用。(9)編制確認當(dāng)期所得稅的會計分錄。(10)編制確認遞延所得稅的會計分錄。

（二）甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，入賬成本是90000元，期末公允價值為1200000元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了40000元的預(yù)計負債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。 要求： ?1.分析計算下列項目金額：（1）當(dāng)期所得稅（2）應(yīng)納稅暫時性差異（3）可抵扣暫時性差異 （4）遞延所得稅負債（5）遞延所得稅資產(chǎn)（6）遞延所得稅（7）所得稅費用 2.編制確認所得稅費用的會計分錄。

計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計負債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計7601904010計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計負債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計7601904010

.甲公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬元，公允價值為1300萬元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬元，公允價值為250萬元。假定除上列事項外，甲公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額；甲公司218年的應(yīng)納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務(wù)：(1)計算下列各項目金額。①當(dāng)期所得稅。②應(yīng)納稅暫時性差異。③可抵扣暫時性差異。④遞延所得稅負債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費用。(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。（單位：萬元）