18.2019年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）發(fā)生如下事項(xiàng)：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為2600元。②18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為7800元。下列說法正確的有（　?。?A.管理不善造成的材料毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)繼續(xù)抵扣 B.轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為22600元 C.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目67800元 D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為7800元 D答案對(duì)嗎？不是應(yīng)該10400嗎？

因人為原因造成火災(zāi)導(dǎo)致庫存商品損毀，為什么要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，是規(guī)定因?yàn)槿藶閾p壞的商品對(duì)應(yīng)的增值稅不能抵扣嗎。相對(duì)應(yīng)的諸如泥石流等不可抗力造紙的庫存商品損壞，其對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以繼續(xù)抵扣。是這么樣子理解的嗎？

老師因?yàn)閷?duì)方公司走逃，稅務(wù)通知我們?nèi)ツ暌训挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)發(fā)票要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，分錄怎么做，應(yīng)該借什么呀 如果是庫存商品，最后轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？ 還是用以前年度損益調(diào)整，如果是以前年度損益調(diào)整 是不是還點(diǎn)調(diào)整所得稅和未分配利潤

1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，庫存商品采用實(shí)際成本核 算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。12月1日，W商品賬 面余額為255萬元。12月有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1)12月2日，從乙公司采購W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 90萬元，增值稅為15.3萬元。W商品已驗(yàn)收人庫，款項(xiàng)尚未支付。 (2)12月6日，向丙公司銷售W商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 180萬元，增值稅為30.6萬元，該批W商品實(shí)際成本為128萬元，款項(xiàng)尚未收到。 (3)12月20日，企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，毀損W商品一批，其實(shí)際成本為7萬元。 (4)12月30日，企業(yè)管理層作出以下決定:20日企業(yè)發(fā)生的火災(zāi)，因庫房保管人 員何某管理失職所致，應(yīng)由何某賠償損失0.3萬元，毀損W商品發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益 I 假設(shè)上述業(yè)務(wù)收到的增值稅專用發(fā)票均已論證，不考慮其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)或因素。 要求:對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

請(qǐng)問老師： 已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。這句話對(duì)嗎？（答案是對(duì)） 老師，我不懂的地方在于，解析里說，存貨發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失是包括人為和自然災(zāi)害兩種嗎？ 那么，自然災(zāi)害倒底算不算非正常損失呢？ 自然災(zāi)害是可以抵扣 不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，這里怎么理解這個(gè)判斷題是對(duì)的？