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演示賬套

Q

1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，庫存商品采用實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。12月1日，W商品賬面余額為255萬元。12月有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1)12月2日，從乙公司采購W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 90萬元，增值稅為15.3萬元。W商品已驗(yàn)收人庫，款項(xiàng)尚未支付。 (2)12月6日，向丙公司銷售W商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 180萬元，增值稅為30.6萬元，該批W商品實(shí)際成本為128萬元，款項(xiàng)尚未收到。 (3)12月20日，企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，毀損W商品一批，其實(shí)際成本為7萬元。 (4)12月30日，企業(yè)管理層作出以下決定:20日企業(yè)發(fā)生的火災(zāi)，因庫房保管人員何某管理失職所致，應(yīng)由何某賠償損失0.3萬元，毀損W商品發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益 I 假設(shè)上述業(yè)務(wù)收到的增值稅專用發(fā)票均已論證，不考慮其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)或因素。要求:對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2022-09-13 10:58

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-13 11:00

1借庫存商品90 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.3 貸應(yīng)付賬款105.3

齊紅老師解答 2022-09-13 11:01

2借應(yīng)收票據(jù)210.6 貸主營業(yè)務(wù)收入180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅30.6

齊紅老師解答 2022-09-13 11:01

借主營業(yè)務(wù)成本128 貸庫存商品128

齊紅老師解答 2022-09-13 11:01

3借待處理財(cái)產(chǎn)損益8.19 貸庫存商品7 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.19

齊紅老師解答 2022-09-13 11:03

4借其他應(yīng)收款0.3 管理費(fèi)用7.89 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益7.89

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