1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月委托某煙廠加工煙絲。甲企業(yè)提供的煙葉成本為35000元，支付加工費8050元（不含增值稅）。甲企業(yè)允許抵扣的進項稅額為840元。已知煙絲的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%。要求：計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。2、中國公民李某任職于國內(nèi)某公司，本月取得工資收入20000元，個人負擔“三險一金”4400元，享受專項附加扣除3000元；出版著作獲得稿酬70000元。已知居民工資薪金累計應納稅所得額不超過36000元的個人所得稅預扣率為3%；稿酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，按收入額70%計稅，稅率為20%。要求：計算李某當月各項所得應預扣預繳的個人所得稅稅額。3、某工業(yè)企業(yè)全年銷售收入凈額4600萬元，全年業(yè)務招待費實際發(fā)生50萬元。已知業(yè)務招待費所得稅前扣除限額為實際發(fā)生額的60%與當年營業(yè)收入的5%0孰低。要求：計算業(yè)務招待費的扣除限額和不允許扣除的數(shù)額。

老師，接待費是按全年主營業(yè)務收入的5‰嗎，按全年接待費累計的60%，兩者按最低數(shù)抵扣，為什么這樣算呢？互相牽制的，接待費和福利費的專票進項稅額是不能抵扣嗎

老師好，我們公司是房地產(chǎn)企業(yè)，平時主要的業(yè)務是提供不動產(chǎn)的經(jīng)營性租賃，適用政策按5%的征收率簡易計證增值稅。 想請問一下，如果我們平時的一些辦公相關的費用，拿到的是專票，可不可以轉入待認證進項以后抵扣增值稅？(因為我看到我們會計做賬，即使拿到專票也會全額計入費用，那是不是因為不能抵扣的原因？)

老師業(yè)務招待費不是按照60%和營業(yè)收入的千分之五兩者取低抵扣嗎？這里怎么全部都抵扣了。還有的同學說不能抵扣呢？

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定，準予應納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應納稅所得額時，準予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業(yè)應納稅所得額時，準予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少？（3）計算企業(yè)應納稅所得額時，準予扣除業(yè)務招待費是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應納稅所得額（5）計算應交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。