老師，一次性折舊計提一個月是44247.79元，分錄借：固定資產(chǎn)44247.79 應交稅費增值稅/進項稅 5752.21貸：應付賬款50000 借：制造費用-折舊 44247.79 貸累計折舊 44247.79 老師分錄就是這樣寫的，卡片填的一個月？凈殘值0

老師，請你給我看一下，然后計稅口徑，怎么算？差額怎么調(diào)整？

我哪里看得出來，你計稅和會計各是多少呢，你這就一個折舊金額

老師，我就是不懂，比如一副模具50000元，計稅和會計，怎么去做？請教一下老師，能解釋一下好么？

你要確認你計稅折舊是多少啊， 會計折舊是多少啊，你這一個標準都沒有，如何給出你想要的回答 啊，同學

老師，50000元會計折舊一次性累計折舊完。

老師，會計折舊5年，金額44247.79，每年是8849.56元/年，而稅法上是一次性折舊 借：制造費用-折舊44247.79 貸：累計折舊44247.79 請問老師差額怎么遞減？

你會計口徑 折舊金額是 8849.56，計稅是 44247.79 那么你這就相關(guān)? 44247.79-8849.56，這就是你要調(diào)減的金額，在申報的時候，調(diào)整明細表反應即可

老師，申報表里調(diào)增填44247.79-8849.56=35398.23元 還是調(diào)增填8849.56元？

調(diào)減??? 44247.79-8849.56 你這 是，稅法扣除得多的

老師，我說錯了，申報表填調(diào)減44247.79-8849.56=35398.23元，老師填35398.23元么？還是8849.56元么？

35398.23元 你上面是有一個會計口徑，有一個計稅口徑，后面差額是調(diào)整項

老師，2021年匯算清繳填調(diào)減35398.23元，那么2022年填調(diào)增8849.56元么？老師是這樣填么？

是的，就是意思的哈，同學

老師，再請教一下，我們廠是個人獨資企業(yè)，匯算清繳是經(jīng)營所得稅，第一年調(diào)減在納稅調(diào)整增加額填還是納稅調(diào)整減少額填？

第一年就是調(diào)減的嘛，第二年調(diào)增的啊

老師，我們廠交的是個人經(jīng)營所得稅和企業(yè)所得稅報表有區(qū)別，老師是不是在納稅調(diào)整增加額第10折舊費用填負數(shù)（-35398.23元）呀？因為納稅調(diào)整減少額里面沒有明細項目？還是怎么填？

老師，報表是這樣的

你直接在10以負數(shù)填列處理。同學

好的，老師，我在固定資產(chǎn)卡片一次性折舊，行么？