如果是凈利潤(rùn)，還有營(yíng)業(yè)外支出，企業(yè)所得稅

你好?計(jì)提的運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)是什么業(yè)務(wù)產(chǎn)生的? ？

你好，工商年報(bào)是需要報(bào)的

生產(chǎn)成本 / 基本生產(chǎn)成本的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用月末余額通常反映在產(chǎn)品成本，隨產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)到 “庫(kù)存商品”，有未完工產(chǎn)品則會(huì)保留余額。 長(zhǎng)期掛賬處理 原因：可能是工資未實(shí)際發(fā)放、完工產(chǎn)品成本未正確結(jié)轉(zhuǎn)、以前年度多計(jì)提工資未沖回或賬務(wù)處理不規(guī)范。 處理：核對(duì)工資計(jì)提與發(fā)放記錄，若工資已發(fā)放但未結(jié)轉(zhuǎn)，通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 等科目調(diào)整；檢查完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)，補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品成本；追溯調(diào)整以前年度多計(jì)提工資的錯(cuò)誤；規(guī)范未來(lái)賬務(wù)處理，計(jì)提工資貸記 “應(yīng)付職工薪酬”，發(fā)放時(shí)借記 “應(yīng)付職工薪酬”，完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)按比例從生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到 “庫(kù)存商品”。同時(shí)注意稅務(wù)影響，多計(jì)提未發(fā)放工資在所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增，確保工資發(fā)放代扣個(gè)稅，調(diào)整要符合準(zhǔn)則和稅法要求并在報(bào)表附注披露，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)流程核實(shí)成本。

不好說(shuō) 即使普通企業(yè)也有風(fēng)險(xiǎn) 職工個(gè)人以本人上年度工資收入總額的月平均數(shù)作為本年度月繳費(fèi)基數(shù)，其中：新進(jìn)本單位的人員以職工本人起薪當(dāng)月的足月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)；參保單位以本單位全部參保職工月繳費(fèi)基數(shù)之和作為單位的月繳費(fèi)基數(shù)。 職工的上年度工資收入總額是指，職工在上一年的1月1日至12月31日整個(gè)日歷年度內(nèi)所取得的全部貨幣收入，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。 針對(duì)用人單位工資發(fā)放形式的多種化，職工在確定繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面： （1）單位從職工工資中直接代扣代繳的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和個(gè)調(diào)稅等，應(yīng)納入繳費(fèi)基數(shù)。 （2）單位以現(xiàn)金或銀行存款形式支付給職工個(gè)人的交通補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼、過(guò)節(jié)費(fèi)以及支付高溫、高空、井下、有毒有害等特殊崗位的津貼，應(yīng)納入繳費(fèi)基數(shù)。 （3）單位通過(guò)稅后利潤(rùn)提成或分紅的辦法支付給職工個(gè)人的工資，應(yīng)納入繳費(fèi)基數(shù)。 （4）實(shí)行底薪制的職工，根據(jù)營(yíng)業(yè)額或經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提成取得的收入，應(yīng)納入繳費(fèi)基數(shù)。 （5）實(shí)行業(yè)務(wù)承包或費(fèi)用包干，單位不再報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用的職工，其承包收入中的60%應(yīng)納入繳費(fèi)基數(shù)。