1.煙葉最后的成本是(50000+5000)*1.2=66000 代扣代繳消費(fèi)稅的計算過程是 (66000+11920)/(1-30%)*30%=33394.29
B卷煙廠是增值稅一般納稅人,2020年2月從農(nóng)民手中收購煙葉,支付收購款50 000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,同時支付價格補(bǔ)貼5000元及相關(guān)煙葉稅,當(dāng)月將收購煙葉全部發(fā)往C加工廠,委托加工成煙絲,支付加工費(fèi)11 920元,增值稅稅額1549.6元,取得增值稅專用發(fā)票,加工煙絲本月全部收回。(1)計算C加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額并作賬務(wù)處理。 (2)作B卷煙廠收回后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的賬務(wù)處理。 (3)作B卷煙廠收回后直接出售的賬務(wù)處理。
甲、乙卷煙廠為一般納稅人。2020年9月初,甲發(fā)出煙葉640 000元委托乙加工成煙絲。9月末,煙絲加工完畢,甲卷煙廠收回?zé)熃z,支付加工費(fèi)60 000元增值稅7 800元,同時支付消費(fèi)稅。2020年10元,甲將收回的煙絲全部生產(chǎn)卷煙,共計300箱。10月份,甲將300箱的卷煙全部售出,每條不含稅價20元。 1)計算甲支付煙絲的消費(fèi)稅2)甲卷煙廠卷煙的消費(fèi)稅3)甲卷煙廠2020年11月初實際上繳的消費(fèi)稅4)編制甲企業(yè)的會計分錄 2.A卷煙廠(13%)2020年6月委托B卷煙廠(13%)加工煙絲,10日發(fā)出煙葉,成本為450 000元。25日加工完畢,A卷煙廠收回?zé)熃z支付加工費(fèi)40 000元,增值稅5 200元 1)計算煙絲消費(fèi)稅2)編制會計分錄
甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲,甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費(fèi)15萬元,乙卷煙廠向甲卷煙廠開出增值稅專用發(fā)票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費(fèi)稅15萬元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月甲卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱,每條煙的不含稅價格為100元。銷售卷煙收到的款項存入銀行。本月起初庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為10萬元,期末庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為25萬元“要求;<1>作甲卷煙廠發(fā)出煙葉、支付加工費(fèi)、支付消費(fèi)稅、銷售卷煙、抵扣煙絲已納消費(fèi)稅的會計分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費(fèi)、收取消費(fèi)稅的會計分錄。
甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲,甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費(fèi)15萬元,乙卷煙廠向甲卷煙廠開出增值稅專用發(fā)票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費(fèi)稅15萬元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月甲卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱,每條煙的不含稅價格為100元。銷售卷煙收到的款項存入銀行。本月起初庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為10萬元,期末庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為25萬元“要求;<1>作甲卷煙廠發(fā)出煙葉、支付加工費(fèi)、支付消費(fèi)稅、銷售卷煙、抵扣煙絲已納消費(fèi)稅的會計分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費(fèi)、收取消費(fèi)稅的會計分錄。
某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元;煙葉驗收入庫后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠沒有代收代繳消費(fèi)稅。試計算卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳多少消費(fèi)稅稅額收起收起答案委托方收回后應(yīng)按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計算消費(fèi)稅的公式,補(bǔ)繳消費(fèi)稅。收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=[42×(1-13%)8]÷(1-30%)×30%=19.09(萬元)———————答案中的42×(1-13%)是什么意思?42萬元是含增值稅的嗎
老師,對方6月份給我開進(jìn)來的票,開錯了當(dāng)時沒紅沖,7月份紅沖了,那這個票我還用做賬嗎?
老師,已認(rèn)證留底的進(jìn)項稅需要做賬嗎?怎么賬
公司一般納稅人,已是規(guī)上企業(yè),現(xiàn)年銷售額達(dá)5000萬左右,請教一下是再注冊個新公司成為規(guī)上企業(yè)還是用現(xiàn)有公司經(jīng)營,哪個選擇更好?更合理?
日記賬的本月合計要求是上下劃,單紅線,有些頁面卻說,本月合計通欄下劃單紅線,老師能說一下中職的會計三+證書,一般主要考理論什么內(nèi)容?
老師,銷售商品開了票給別人,別人也把錢打給我了, 我要怎么寫會計分錄呀
個體戶都是什么時候申報個稅的?
樸老師,劃紅線部分,不繳納個人所得稅嗎?
在建工程酒店購進(jìn)電梯怎么入賬?
老師好!應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅屬于費(fèi)用類科目嗎?什么時候借方什么時候貸方?容易混淆,怎么區(qū)分啊? 關(guān)于進(jìn)項稅額/銷項稅額/轉(zhuǎn)出未交增值稅/未交增值稅這些科目中,進(jìn)項稅額與銷項稅額借貸分不清,轉(zhuǎn)出未交增值稅與未交增值稅借貸分不清,求解答,謝謝您! 另外,圖中,把“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”這個明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)省去,直接“貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”可以嗎?謝謝您!
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借原材料66000 貸銀行存款66000
借委托加工物資66000 貸原材料66000
借委托加工物資11920 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額1549.6 貸銀行存款13496.9
2.借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅33394.29 貸銀行存款33394.29
借原材料77920 貸委托加工物資77920
3.借委托加工物資33394.29 貸銀行存款33394.29
借原材料111314.29 貸委托加工物資111314.29
為什么成本要乘于1.2
計算煙葉稅呀這里是