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Q

B卷煙廠是增值稅一般納稅人,2020年2月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉,支付收購(gòu)款50 000元,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證,同時(shí)支付價(jià)格補(bǔ)貼5000元及相關(guān)煙葉稅,當(dāng)月將收購(gòu)煙葉全部發(fā)往C加工廠,委托加工成煙絲,支付加工費(fèi)11 920元,增值稅稅額1549.6元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,加工煙絲本月全部收回。(1)計(jì)算C加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額并作賬務(wù)處理。 (2)作B卷煙廠收回后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的賬務(wù)處理。 (3)作B卷煙廠收回后直接出售的賬務(wù)處理。

2020-11-11 11:14
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-11-11 11:27

1.煙葉最后的成本是(50000+5000)*1.2=66000 代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程是 (66000+11920)/(1-30%)*30%=33394.29

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:27

借原材料66000 貸銀行存款66000

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:28

借委托加工物資66000 貸原材料66000

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:28

借委托加工物資11920 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1549.6 貸銀行存款13496.9

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:29

2.借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅33394.29 貸銀行存款33394.29

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:29

借原材料77920 貸委托加工物資77920

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:29

3.借委托加工物資33394.29 貸銀行存款33394.29

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齊紅老師 解答 2020-11-11 11:30

借原材料111314.29 貸委托加工物資111314.29

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快賬用戶(hù)7093 追問(wèn) 2020-11-11 13:04

為什么成本要乘于1.2

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齊紅老師 解答 2020-11-11 13:30

計(jì)算煙葉稅呀這里是

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