3.A公司為上市公司，適用稅率為25%，2019年年末利潤(rùn)總額6000萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為25萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債期初余額為15萬(wàn)元，假設(shè)該公司有足夠的利潤(rùn)消化因可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法存在差異的項(xiàng)目如下： （1） 本期會(huì)計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)720萬(wàn)元，稅法規(guī)定稅前扣除的折舊費(fèi)為560萬(wàn)元； （2）本期預(yù)計(jì)售后產(chǎn)品保修費(fèi)用400萬(wàn)； （3）本期國(guó)債的利息收入200萬(wàn)； （4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元； （5）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失120萬(wàn)元。 要求： 1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額 ； 2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅； 3）計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅； 4）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用； 5）編制所得稅相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8 250萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1 080萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 ? 要求（以萬(wàn)元為單位）： ? （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 ? （2）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 ? ?（3）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求（以萬(wàn)元為單位）：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（2）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。?（3）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折1日費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬(wàn)元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元； （3）期末確認(rèn)交易性金融 資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元; （5）期未對(duì)持有的 存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求（以萬(wàn)元為單位)： (1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2） 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。