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利潤總額=1000-600%2B600-300-200%2B400-300-100-200-50=250 1、彌補(bǔ)虧損后繳納的所得稅=（250-100）*25%=37.5 2、借：主營業(yè)務(wù)收入1000? 其他業(yè)務(wù)收入600 營業(yè)外收入400 貸：主營業(yè)務(wù)成本600 其他業(yè)務(wù)成本300 投資收益200、營業(yè)外支出300萬元，銷售資用100萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50 所得稅費(fèi)用? 37.5 本年利潤 112.5

2020-11-03

(1) 計(jì)算利潤總額，彌補(bǔ)虧損，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅：利潤總額 = 主營業(yè)務(wù)收入 %2B 其他業(yè)務(wù)收入 %2B 營業(yè)外收入 - 主營業(yè)務(wù)成本 - 其他業(yè)務(wù)成本 - 營業(yè)外支出 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 1000 %2B 600 %2B 400 - 600 - 300 - 100 - 200 - 50 = 650萬元。由于上年有未分配利潤（借方）100萬元，需要先彌補(bǔ)虧損，所以實(shí)際利潤總額為750萬元。企業(yè)所得稅 = 實(shí)際利潤總額 * 所得稅率 = 750 * 25% = 187.5萬元。借：所得稅費(fèi)用 187.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 187.5 (2) 結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：借：主營業(yè)務(wù)收入 1000 其他業(yè)務(wù)收入 600 營業(yè)外收入 400 貸：本年利潤 2000 借：本年利潤 1350 貸：主營業(yè)務(wù)成本 600 其他業(yè)務(wù)成本 300 營業(yè)外支出 300 銷售費(fèi)用 100 管理費(fèi)用 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 (3) 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：凈利潤 = 本年利潤總額 - 企業(yè)所得稅 = （2000 - 1350） - 187.5 = 462.5萬元。借：本年利潤 462.5 貸：利潤分配-未分配利潤 462.5 (4) 進(jìn)行利潤分配：法定盈余公積 = （凈利潤 - 上年未分配利潤借方） * 10% = （462.5 - 100） * 10% = 36.25萬元。任意盈余公積 = （凈利潤 - 上年未分配利潤借方） * 15% = （462.5 - 100） * 15% = 54.375萬元。分給股東的利潤 = （凈利潤 - 上年未分配利潤借方） * 20% = （462.5 - 100） * 20% = 72.5萬元。借：利潤分配-提取法定盈余公積 36.25 -提取任意盈余公積 54.375 -應(yīng)付股利 72.5 貸：盈余公積-法定盈余公積 36.25 -任意盈余公積 54.375 應(yīng)付股利 72.5 (5) 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：借：利潤分配-未分配利潤 163.125 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 36.25 -提取任意盈余公積 54.375 -應(yīng)付股利 72.5

2024-01-09

1營業(yè)利潤=9000%2B2250%2B2700-6000-1500-300-900-600-150=4500 利潤總額=4500%2B450-750=4200 凈利潤=4200-650=3550 借：主營業(yè)務(wù)收入9000，其他業(yè)務(wù)收入2250，投資收益2700，營業(yè)外收入450，貸：其他業(yè)務(wù)成本1500，稅金及附加300，銷售費(fèi)用900，管理費(fèi)用600，財(cái)務(wù)費(fèi)用150，營業(yè)外支出750，所得稅費(fèi)用650，本年利潤，3550 3、借：利潤分配—提取法定盈余公積，355，利潤分配—提取任意盈余公積,355，利潤分配—應(yīng)付股東股利，300貸：盈余公積——法定盈余公積，355，盈余公積—任意盈余公積，355，應(yīng)付股利，300 借：利潤分配—未分配利潤，1010，貸：借：利潤分配—提取法定盈余公積，355，利潤分配—提取任意盈余公積,355，利潤分配—應(yīng)付股東股利，300

2022-12-11

您好，是需要這些結(jié)轉(zhuǎn)分錄是吧

2022-12-11

1借主營業(yè)務(wù)收入5000 其他業(yè)務(wù)收入1000 投資收益1500 營業(yè)外收入300 貸主營業(yè)務(wù)成本3500 其他業(yè)務(wù)成本800 稅金及附加200 銷售費(fèi)用850 管理費(fèi)用600 財(cái)務(wù)費(fèi)用330 營業(yè)外支出520 所得稅費(fèi)用400 本年利潤600 2.借本年利潤600 貸利潤分配-未分配利潤600 3.借利潤分配-提取法定盈余公積60 貸盈余公積-法定盈余公積60 4.借利潤分配-現(xiàn)金股利200 貸應(yīng)付股利200 5借利潤分配-未分配利潤260 貸利潤分配-提取法定盈余公積60 -現(xiàn)金股利200

2022-06-25

快賬用戶7017 追問 2020-11-03 14:39

那凈利潤是112.5嗎

齊紅老師解答 2020-11-03 14:42

不是的，搞錯(cuò)了，凈利潤應(yīng)該是250-37.5=212.5 這樣才是借貸平衡的

快賬用戶7017 追問 2020-11-03 14:44

不是要彌補(bǔ)虧損嗎，那100不用減去嗎

齊紅老師解答 2020-11-03 14:45

這個(gè)是已經(jīng)在未分配利潤的借方余額的，是之前年度的虧損，本期損益不用減去的

快賬用戶7017 追問 2020-11-03 14:46

所以后面進(jìn)行利潤分配時(shí)，用的凈利潤是212.5，對(duì)吧

齊紅老師解答 2020-11-03 14:49