我們企業(yè)以前增值稅期末留抵退過(guò)稅500萬(wàn)，中間我們一直都不交增值稅，10月份需要交增值稅9萬(wàn)元，這個(gè)相關(guān)政策上說(shuō)對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。那我們10月繳納的增值稅的隨征附加稅是不是就不用交啊，相應(yīng)的賬務(wù)實(shí)務(wù)上就不用計(jì)提了，那在申報(bào)增值稅的時(shí)候，附加稅也會(huì)自動(dòng)減除，還是要填寫(xiě)什么附表啊

老師，小規(guī)模納稅人集成申報(bào)時(shí)什么時(shí)候出現(xiàn)的？點(diǎn)擊它就提示說(shuō)，你已單獨(dú)通過(guò)《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)表》完成申報(bào)，無(wú)需再進(jìn)行集成申報(bào)。那我就不用去管他了吧？

我公司正在申請(qǐng)注銷，經(jīng)查漏報(bào)19年4-6月財(cái)務(wù)報(bào)表，后去大廳補(bǔ)報(bào)，在大廳申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)稅金及附加金額小于城建稅及教育附加之后，系統(tǒng)提示金額有誤，無(wú)法保存。經(jīng)查，是因?yàn)樵撃暄a(bǔ)繳了18年的稅款，當(dāng)時(shí)的補(bǔ)繳分錄是借 未分配利潤(rùn) 貸 應(yīng)交稅費(fèi)，借 應(yīng)交稅費(fèi) 營(yíng)業(yè)外支出滯納金 貸銀行存款（小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)簡(jiǎn)單，所以有未走以前年度損益調(diào)整科目），利潤(rùn)表計(jì)算統(tǒng)計(jì)了補(bǔ)繳部分?，F(xiàn)在我應(yīng)該怎么調(diào)整報(bào)表，不會(huì)影響后面的財(cái)報(bào)？可以直接把補(bǔ)繳部分從利潤(rùn)表里剔出來(lái)嗎？請(qǐng)各位老師指點(diǎn)

中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京欣榮卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購(gòu)發(fā)票金額100萬(wàn)元的煙葉，欲加工為80000條（標(biāo)準(zhǔn)條）高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價(jià)為100元。管理部門(mén)制定出兩個(gè)方案：方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬(wàn)元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元；方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬(wàn)元，收回后的卷煙直接對(duì)外銷售?！粢螅河?jì)算兩種方案的凈利潤(rùn)并進(jìn)行決策?！粽f(shuō)明：1.加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無(wú)同類產(chǎn)品，加工費(fèi)不含稅，只有加工費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。2.方案中填寫(xiě)本期申報(bào)相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。3.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計(jì)算。（以元為單位）。4.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。

中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京欣榮卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購(gòu)發(fā)票金額100萬(wàn)元的煙葉，欲加工為80000條（標(biāo)準(zhǔn)條）高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價(jià)為100元。管理部門(mén)制定出兩個(gè)方案：方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬(wàn)元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元；方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬(wàn)元，收回后的卷煙直接對(duì)外銷售。要求：計(jì)算兩種方案的凈利潤(rùn)并進(jìn)行決策。說(shuō)明：1.加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無(wú)同類產(chǎn)品，加工費(fèi)不含稅，只有加工費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。2.方案中填寫(xiě)本期申報(bào)相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。3.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計(jì)算。（以元為單位）。