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演示賬套

老師，有一個問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，本季度預(yù)收賬款貸方金額937200元，預(yù)收賬款借方金額175000元（已經(jīng)開票），按6%預(yù)繳土地增值稅時預(yù)收賬款是以937200為基數(shù)計(jì)算還是以（937200-715000）為基數(shù)計(jì)算？為什么？謝謝！

2020-10-16 16:30

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-16 17:57

你好，同學(xué)。你是按預(yù)收的貸方交納，不減借方發(fā)生額的

快賬用戶8168 追問 2020-10-16 18:26

想請教一下老師，理由是什么？請老師指點(diǎn)

快賬用戶8168 追問 2020-10-16 18:28

預(yù)繳增值稅時，貸方減借方發(fā)生額的，預(yù)繳土地增值稅時，不減，理由是什么？請老師指教

齊紅老師解答 2020-10-16 19:22

你這增值稅，是按實(shí)際收到的預(yù)收處理，你這預(yù)收借方表示是減少的，是結(jié)轉(zhuǎn)為收入的部分，這個是不影響的

你好，同學(xué)。你是按預(yù)收的貸方交納，不減借方發(fā)生額的

2020-10-16

按地價*已售面積/開發(fā)面積/1.09*0.09作賬里的已售面積是實(shí)際面積，

2021-08-05

同學(xué)，你好。幾個項(xiàng)目的一般都是分項(xiàng)目填寫合并申報預(yù)繳的，這樣更清晰每個項(xiàng)目的具體情況。針對不同項(xiàng)目抵減問題，目前大部分省份是可以預(yù)繳稅款相互抵減，但也會有例外，具體需要你咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/div>

2021-01-16

允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額=18 000×(1%2B3%)=18 540(萬元) 　　(3)應(yīng)納營業(yè)稅=54 000÷90%×5%=3 000(萬元) 　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=3 000×5%=150(萬元) 　　應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加=3 000×(3%%2B2%)=150(萬元) 　　允許扣除的營業(yè)稅及附加=3 000%2B150%2B150=3 300(萬元) 　　(4)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=18 540%2B6 000%2B2 000%2B(18 540%2B6 000)×5%%2B3 300%2B(18 540%2B6 000)×20%=35 975(萬元) 　　(5)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅的計(jì)算：　　收入合計(jì)=54 000÷90%=60 000(萬元) 　　增值率=(60 000-35 975)÷35 975×100%=66.78% 　　應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅=(60 000-35 975)×40%-35 975×5%-1 080=6 731.25(萬元)

2020-12-07

你好；傭金的話；你收入是0 ；你基數(shù)就是0 的?

2024-05-17

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