某公司2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)700萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用稅率25%。該企業(yè)年初無(wú)遞延所得稅資產(chǎn)余額，也無(wú)遞延所得稅負(fù)債余額，2017年會(huì)計(jì)與稅法之間差異有： 　?。?）2016年12月購(gòu)入設(shè)備作為固定資產(chǎn)，原價(jià)150萬(wàn)元，不考慮凈殘值，使用年限5年，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法只允許采用平均年限法計(jì)算折舊。 　　（2）稅款滯納金20萬(wàn)元 　?。?）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30萬(wàn)元 　?。?）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元 （5）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元 要求：（1）計(jì)算2017年會(huì)計(jì)折舊（2）計(jì)算2017年稅法承認(rèn)的折舊 （3）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅。（4）作所得稅的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)老師幫忙寫下各題答案謝謝

A 公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均8000萬(wàn)元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) A 公司2017年12月12日購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備,取得成本為400萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 (2)2018年購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬(wàn)元,2018年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值為650萬(wàn)元。, 要求:計(jì)算2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,并編制與所得 稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為5 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。各年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 10 000萬(wàn)元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為0。 問(wèn)：2017年年末遞延所得稅負(fù)債余額＝500×20%＝100（萬(wàn)元） 2017年年末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝100（萬(wàn)元） 2017年應(yīng)交所得稅＝（10 000＋會(huì)計(jì)折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬(wàn)元） 也可=（10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500）×20% 2017年年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用＝1 900＋100＝2 000（萬(wàn)元） 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬(wàn)元

某公司2017年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(5)期末，對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)2017年的所得稅費(fèi)用;(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司2017年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(5)期末，對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)2017年的所得稅費(fèi)用;(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。