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Q

請問老師 開具了發(fā)票了 怎么確認收入呢 算是工程類的業(yè)務

2020-10-09 10:14
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-10-09 10:22

你好，建筑工程要按完工百分比確認收入和成本，開票結算時，借應收賬款，貸工程結算，應交稅費－－應交增值稅

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 10:25

請問老師 那成本怎么確定呢 舉個例子 麻煩您說下做法 我們的工程成本大概在500萬 上個月開具了600萬的發(fā)票 那這個分錄怎么做呢 錢還未收到

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齊紅老師 解答 2020-10-09 10:28

建筑工程要按完工百分比確認收入和成本，借主營業(yè)務成本，工程施工－－合同毛利，貸主營業(yè)務收入

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 10:46

再請問下老師比如是開具了500萬的發(fā)票 實際能確認的主營業(yè)務收入為400萬 那剩下的100萬怎么處理呢？

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齊紅老師 解答 2020-10-09 10:50

你好，借應收賬款，貸工程結算500，應交稅費－－應交增值稅，在工程結算科目。借主營業(yè)務成本，工程施工－－合同毛利，貸主營業(yè)務收入400

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 10:56

老師 那這個稅費就等于多交了 這樣可以嗎

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齊紅老師 解答 2020-10-09 11:01

你好，在哪里多交了，不會的，

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 11:03

老師 開具了500萬發(fā)票 銷項稅額已經(jīng)是28.3萬了 但是進項才有400萬的進項 大約也就是22萬 按理說不是我收入400萬 成本400萬 這樣才配比嗎

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齊紅老師 解答 2020-10-09 11:08

開具了500萬發(fā)票工程結算，不一定500萬元都能按認收入，這個和進項沒有關系的，

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 11:10

老師 那就是不管開具多少萬發(fā)票 理論上就還是按照 銷項-（確認的成本票中）的進項來繳納稅費就可以了是吧

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齊紅老師 解答 2020-10-09 11:12

你好，是的，是這樣處理的，

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 11:15

老師 我還有一點沒明白 您說的不一定500萬都能確認收入 但是500萬只要從稅控盤開具出去了 那銷項就立馬產(chǎn)生了呀 但是能確認的成本大概就只有400萬左右 那我的意思就是銷項不就比進項多嘛 哪怕收入不會是確定為500萬 但是銷項是按照500萬走的啊

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齊紅老師 解答 2020-10-09 11:20

你好，確認收入和繳稅不是同樣事，收入不會馬上確認，開票后銷項是按照500萬也要繳交

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快賬用戶2418 追問 2020-10-09 11:22

對啊 所以我的意思就是這樣的話 就等于預繳了吧

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齊紅老師 解答 2020-10-09 11:25

你好，是的，增值稅開票后就要繳稅的，

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你好，建筑工程要按完工百分比確認收入和成本，開票結算時，借應收賬款，貸工程結算，應交稅費－－應交增值稅
2020-10-09
你好 開具發(fā)票不確認收入 參考下面的例題 甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預計11年8月完工，最初預計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預計總成本，預計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關資料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 預計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 應結算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000 實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè) 1540，000 （2）應收結算的合同價款 借：應收賬款---乙客戶 1740,000 貸：工程結算 1740,000 （3）實際收到的合同價款 借：銀行存款 1700，000 貸：應收賬款--以客戶 1700，000 （4）確認和計量當年的合同收入和合同費用 09年的完工進度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000 09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主營業(yè)務成本---船舶 1540,000 貸：主營業(yè)務收入 1624,000
2020-10-09
1，建筑工程和提供勞務，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。 2，如果不超過一年的，按照開具發(fā)票確認收入。 服務業(yè)收入確認的幾個條件 如果簽訂合同,按書面合同確定的付款日期確認收入的實現(xiàn). 增值稅納稅義務發(fā)生時間為: 1、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項. 取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的當天. 2、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天. 3、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應稅服務的,其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天. 4、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天.
2020-11-12
你好，實際工作中是按開具發(fā)票確認收入 但是理論上不是這樣 理論上是提供建筑工程施工服務，相關服務的時候確認收入
2020-11-12
1 ，需要對應補上，這個要是20年就銷售貨物，反結賬補上無票收入按正確，21年后續(xù)做賬不需要再做收入了，2 賬上補上收入分錄，根據(jù)補上之后去做匯算清繳，
2021-03-17
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