請(qǐng)問(wèn)老師開(kāi)具了發(fā)票了怎么確認(rèn)收入呢算是工程類(lèi)的業(yè)務(wù)

2020-10-09 10:10

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-10-09 10:11

你好開(kāi)具發(fā)票不確認(rèn)收入參考下面的例題甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶(hù)承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開(kāi)工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶(hù)同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；年份 09年 10年 11年累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000 實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000 （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款借：應(yīng)收賬款---乙客戶(hù) 1740,000 貸：工程結(jié)算 1740,000 （3）實(shí)際收到的合同價(jià)款借：銀行存款 1700，000 貸：應(yīng)收賬款--以客戶(hù) 1700，000 （4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用 09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000 09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000

快賬用戶(hù)6758 追問(wèn) 2020-10-09 10:29

請(qǐng)問(wèn)老師第二個(gè)分錄中的應(yīng)收賬款174萬(wàn)怎么計(jì)算出的沒(méi)看明白

快賬用戶(hù)6758 追問(wèn) 2020-10-09 10:31

再請(qǐng)問(wèn)下老師比如是開(kāi)具了500萬(wàn)的發(fā)票實(shí)際能確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為400萬(wàn) 那剩下的100萬(wàn)怎么處理呢？

齊紅老師解答 2020-10-09 10:35

1. 應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2. 開(kāi)票反應(yīng)在工程結(jié)算科目收入反應(yīng)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

快賬用戶(hù)6758 追問(wèn) 2020-10-09 10:38

老師那根據(jù)我剛舉的例子分錄應(yīng)為借應(yīng)收賬款 500萬(wàn) 貸工程結(jié)算 500萬(wàn)（請(qǐng)問(wèn)下應(yīng)交稅費(fèi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么計(jì)入呢？）然后就是借工程施工-合同毛利 XX 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 XX 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 這樣對(duì)嗎

齊紅老師解答 2020-10-09 10:39

借應(yīng)收賬款 500萬(wàn) 貸工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

快賬用戶(hù)6758 追問(wèn) 2020-10-09 10:44

再請(qǐng)問(wèn)下老師我看您給的案例中收入好像是年底結(jié)算呢但是我們這邊是每隔幾個(gè)月就要開(kāi)票收款那處理方式有什么不同呢謝謝老師

齊紅老師解答 2020-10-09 10:46

沒(méi)有什么不同收入按照進(jìn)度結(jié)算進(jìn)行配比可以是年底可以是年中

快賬用戶(hù)6758 追問(wèn) 2020-10-09 10:56

老師那請(qǐng)問(wèn)稅費(fèi)一旦開(kāi)票就要繳納這樣的話(huà)等于是預(yù)繳了嗎

齊紅老師解答 2020-10-09 14:07

你的理解正確，只要開(kāi)票了，就要繳納相關(guān)稅費(fèi)。

你好，建筑工程要按完工百分比確認(rèn)收入和成本，開(kāi)票結(jié)算時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅

2020-10-09

1，建筑工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。 2，如果不超過(guò)一年的，按照開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入。服務(wù)業(yè)收入確認(rèn)的幾個(gè)條件如果簽訂合同,按書(shū)面合同確定的付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn). 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為: 1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷(xiāo)售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng). 取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天. 2、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天. 3、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天. 4、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.

2020-11-12

你好，實(shí)際工作中是按開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入但是理論上不是這樣理論上是提供建筑工程施工服務(wù)，相關(guān)服務(wù)的時(shí)候確認(rèn)收入

2020-11-12

1 ，需要對(duì)應(yīng)補(bǔ)上，這個(gè)要是20年就銷(xiāo)售貨物，反結(jié)賬補(bǔ)上無(wú)票收入按正確，21年后續(xù)做賬不需要再做收入了，2 賬上補(bǔ)上收入分錄，根據(jù)補(bǔ)上之后去做匯算清繳，

2021-03-17

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