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1，建筑工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。 2，如果不超過(guò)一年的，按照開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入。服務(wù)業(yè)收入確認(rèn)的幾個(gè)條件如果簽訂合同,按書(shū)面合同確定的付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn). 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為: 1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng). 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天. 2、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天. 3、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天. 4、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.

2020-11-12

你好，實(shí)際工作中是按開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入但是理論上不是這樣理論上是提供建筑工程施工服務(wù)，相關(guān)服務(wù)的時(shí)候確認(rèn)收入

2020-11-12

你好，建筑工程要按完工百分比確認(rèn)收入和成本，開(kāi)票結(jié)算時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅

2020-10-09

你好開(kāi)具發(fā)票不確認(rèn)收入參考下面的例題甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開(kāi)工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；年份 09年 10年 11年累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000 實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000 （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000 貸：工程結(jié)算 1740,000 （3）實(shí)際收到的合同價(jià)款借：銀行存款 1700，000 貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000 （4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用 09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000 09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000

2020-10-09

你好，你們的結(jié)算單或者發(fā)票或者是沒(méi)有。

2021-11-23

快賬用戶2445 追問(wèn) 2020-11-12 13:35

老師我們是服務(wù)類型的項(xiàng)目那比如說(shuō) 我們已經(jīng)完成了1000萬(wàn)的活但是對(duì)方?jīng)]給錢也沒(méi)開(kāi)票這種情況我們能確認(rèn)1000萬(wàn)嗎

齊紅老師解答 2020-11-12 13:37

如果簽訂合同,按書(shū)面合同確定的付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

快賬用戶2445 追問(wèn) 2020-11-12 13:40

合同上沒(méi)有明確的付款日期老師如果按照這種方式確認(rèn)收入附件應(yīng)該是什么呢一般來(lái)說(shuō)應(yīng)該是開(kāi)具的發(fā)票那這種情況后附什么呢

齊紅老師解答 2020-11-12 13:52

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng).