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這個 轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫時性差異800，在哪里看出來的？為什么要減去它？

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2020-10-08 00:44
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-08 16:09

2016年末賬面價值400，而計稅基礎(chǔ)是1200，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 會計上采取年數(shù)總和法而稅務(wù)采用年限平均法扣除折舊

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2016年末賬面價值400，而計稅基礎(chǔ)是1200，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 會計上采取年數(shù)總和法而稅務(wù)采用年限平均法扣除折舊
2020-10-08
你好！可抵扣暫時性差異，發(fā)生時是納稅調(diào)增，轉(zhuǎn)回時是納稅調(diào)減，所以這里轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫行差異，要減去800的。 對應(yīng)的損益項目的暫性差異 可扣暫時性差異，發(fā)生時納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回時納稅調(diào)減；（可抵扣就是本期不讓扣除，所以納稅調(diào)增，以后轉(zhuǎn)回來扣除再調(diào)減） 應(yīng)納稅暫時性差，發(fā)生時納稅調(diào)減，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回時納稅調(diào)增。（應(yīng)納稅就會本期不納稅，所以納稅調(diào)減，以后轉(zhuǎn)回來納稅調(diào)增）
2020-11-07
同學(xué)你好， 因為咱們說可抵扣暫時性差異是現(xiàn)在多交稅，以后少繳稅，那么2017年就已經(jīng)到了少繳稅這一年，所以是調(diào)減，就達(dá)到了少繳稅目的，也可以從折舊角度理解，稅法折舊比會計折舊大800.所以再多扣800. 繼續(xù)加油哦！
2020-11-16
同學(xué)你好， 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)因為剛開始形成的時候啥都不影響，所以不確認(rèn)，也可以看成是永久性差異，其他權(quán)益工具投資因為公允價值的變動，會導(dǎo)致賬面價值增加，大于計稅基礎(chǔ)，所以會影響應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)其他綜合收益。 繼續(xù)加油哦！
2020-12-09
不是的，你這個600的差異，他一部分200和400，他抵扣的年限不一樣，所以說稅率是要分別確認(rèn)。
2022-08-26
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