老師好，對(duì)于企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，這部分加計(jì)扣除對(duì)所得稅的影響是？

1..企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（)加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。答案和解析謝謝A.150%B.100%C.75%D.20%

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（）攤銷(xiāo)。A50%，200%B50%，100%C100%，150%

1.A公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額180萬(wàn)元，當(dāng)年支付罰款20萬(wàn)元；確認(rèn)持有國(guó)債的利息收入為36萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元（屬于費(fèi)用化支出），按照稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計(jì)算2020年應(yīng)稅利潤(rùn)及應(yīng)交所得稅。

2019年1月1日,甲公司開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),預(yù)計(jì)研發(fā)期間為1年,累計(jì)發(fā)生支出1000萬(wàn)元,其中符合資產(chǎn)化條件的支出為700萬(wàn)元。2020年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用,甲公司對(duì)其按照直線(xiàn)法攤銷(xiāo),預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。假定不考慮其他因素,2020 年未該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( ) 萬(wàn)元。