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演示賬套

老師，您好，這道題應(yīng)該怎么計算？我第二張圖片的步驟錯在哪里和答案結(jié)果不一祥

2020-10-02 11:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-02 11:49

你好，同學(xué)。你這里總的影響未分配利潤的金額為 100*75%*90%=67.5 之前還確認(rèn)了遞延所得稅，那么現(xiàn)在要調(diào)整，所以最后影響未分配利潤的金額為 67.5%2B60*15%

快賬用戶9599 追問 2020-10-02 13:11

老師，這題2018年末會計分錄應(yīng)該是借營業(yè)外支出400，貸預(yù)計負(fù)債400，借遞延所得稅資產(chǎn)400*15%=60，貸所得稅費用60。對吧？ 2019年判決的時候，會計分錄應(yīng)該是借預(yù)計負(fù)債400，貸其他應(yīng)付款300，以前年度損益調(diào)整100，把之前確認(rèn)的的遞延所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，分錄反著寫就行吧？最后把以前年度損益調(diào)整的余額轉(zhuǎn)入利潤分配未分配利潤中，那應(yīng)該是40啊？我的計算錯在什么地方呢？您看一下第二張圖片

齊紅老師解答 2020-10-02 13:17

借營業(yè)外支出400，貸預(yù)計負(fù)債400，借遞延所得稅資產(chǎn)400*15%=60，貸所得稅費用60。這是上年的分錄，是對的。借預(yù)計負(fù)債400，貸其他應(yīng)付款300，以前年度損益調(diào)整100，這也是對的。同時遞延所得稅借，以前年度損益調(diào)整 60，貸，遞延所得稅資產(chǎn) 60 以前年度損益調(diào)整金額為 40 借，未分配利潤 67.5 盈余公積 7.5 貸，以前年度損益調(diào)整 75 不好意思，你這里應(yīng)該是B，答案

快賬用戶9599 追問 2020-10-02 13:23

以前年度損益調(diào)整貸方余額應(yīng)該是40，分錄應(yīng)該是借以前年度損益調(diào)整40，貸利潤分配—未分配利潤40，借利潤分配—未分配利潤4，貸盈余公積4。您后面的答案我看不明白啊？您能說的詳細(xì)一下嗎？我寫的錯在哪里啊？

齊紅老師解答 2020-10-02 13:47

你這里只是調(diào)整了遞延所得稅你還需要考慮所得稅費用的就是100利潤部分的借，以前年度損益調(diào)整25 貸，應(yīng)交稅費～所得稅25