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取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。來源于境外的應(yīng)納稅所得額＝9÷（1－20%×50%）＝10（萬元） 　?。?）境外所得抵免限額＝10×25%＝2.5（萬元抵免 限額為什么要用10*25%

2020-09-23 12:29
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-09-23 13:06

你好，同學(xué)。 你這里9萬是稅后金額，要換算為稅前的10萬，10萬計算在境內(nèi) 應(yīng)該交多少，2.5，那么這就是抵免的限額。

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你好，同學(xué)。 你這里9萬是稅后金額，要換算為稅前的10萬，10萬計算在境內(nèi) 應(yīng)該交多少，2.5，那么這就是抵免的限額。
2020-09-23
你好，學(xué)員，具體哪里不清楚
2022-10-13
同學(xué)， 你好，計算當(dāng)中。
2022-10-12
該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)納稅所得額=(2000%2B500%2B100%2B175/(1-30%)%2B135/(1-10%))=3000 應(yīng)交稅額=3000*25%=750 A國抵免限額=750*(500%2B100)/3000=150 A國已交所得稅=500*40%%2B100*20%=220>150,可抵免國內(nèi)150. B國抵免限額=750*(175/(1-30%)%2B135/(1-10%))/3000=100 B國已交所得稅=175/(1-30%)*30%%2B135/(1-10%)*10%=90<100,可抵免國內(nèi)90，應(yīng)補交10 在國內(nèi)應(yīng)交所得稅=750-150-90=660
2022-06-01
您好，計算過程如下 1.境內(nèi)所得稅=800*0.25=200 2.抵免限額=30*0.25=7.5 補繳稅款7.5-30*0.24=0.3萬元 3.抵免限額=40*0.25=10不補繳稅率 4.我國應(yīng)繳納所得稅額=200+0.3=200.3
2021-12-22
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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