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6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為800萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在AB兩國設(shè)有分支機構(gòu),所得分別為30萬元、40萬元,適用稅率分別為24%、25%。要求;(1)計算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(2)計算A國抵免限額,補繳稅款金額;(3)計算B國抵免限額,補繳稅款金額;(4)該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

2021-12-20 09:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-20 13:34

你好1. 800*0.25=200萬元 2、對于在A國取得的應(yīng)納稅所得額，A國的稅率是24%，抵免限額30*0.24=7.2 回國后，需要補交企業(yè)所得稅是：30*25%-7.2=7.5-7.2=0.3萬元。 3.對于在B取得的應(yīng)納稅所得額，B國的稅率是25%，回國后，由于國內(nèi)的企業(yè)所得稅稅率是25%。不需要補交企業(yè)所得稅。抵免限額40*0.25=10 三、計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額：800*25%+30*0.25-7.2+40*0.25-10=200.3

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您好，計算過程如下 1.境內(nèi)所得稅=800*0.25=200 2.抵免限額=30*0.25=7.5 補繳稅款7.5-30*0.24=0.3萬元 3.抵免限額=40*0.25=10不補繳稅率 4.我國應(yīng)繳納所得稅額=200+0.3=200.3
2021-12-22
你好，同學(xué)，這題打字需要點時間，稍等
2021-12-21
你好1. 800*0.25=200萬元 2、對于在A國取得的應(yīng)納稅所得額，A國的稅率是24%，抵免限額30*0.24=7.2 回國后，需要補交企業(yè)所得稅是：30*25%-7.2=7.5-7.2=0.3萬元。 3.對于在B取得的應(yīng)納稅所得額，B國的稅率是25%，回國后，由于國內(nèi)的企業(yè)所得稅稅率是25%。不需要補交企業(yè)所得稅。抵免限額40*0.25=10 三、計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額：800*25%+30*0.25-7.2+40*0.25-10=200.3
2021-12-20
您好，計算過程如下 1.境內(nèi)所得稅=800*0.25=200 2.抵免限額=30*0.25=7.5 補繳稅款7.5-30*0.24=0.3萬元 3.抵免限額=40*0.25=10不補繳稅率 4.我國應(yīng)繳納所得稅額=200+0.3=200.3
2021-12-22
學(xué)員您好，企業(yè)在境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800*25%=200萬元；A國抵免限額=30*25%=7.5萬元，企業(yè)應(yīng)補繳稅額30*（25%-24%）=0.3萬元；B國抵免限額=40*25%=10，境內(nèi)、境外所得稅率相同，不再補稅；該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=200%2B0.3=200.3萬元
2021-12-22
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