老師好。2019年12月計(jì)提的當(dāng)月收入是10萬(wàn)元，2020年8月開(kāi)發(fā)票9萬(wàn)，然后當(dāng)月實(shí)際只收到9萬(wàn)。那這個(gè)1萬(wàn)元差額通過(guò)銷售折讓沖減8月收入還是通過(guò)借壞賬準(zhǔn)備，貸應(yīng)收賬款 處理呢？

老師好。2019年12月計(jì)提當(dāng)月收入10萬(wàn)，借應(yīng)收賬款10.3，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交增值稅小—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.3 2020年5月才開(kāi)票，實(shí)際開(kāi)票9萬(wàn)，發(fā)生一萬(wàn)銷售折讓，開(kāi)票時(shí)怎么記賬呢

甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，可以按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表金額的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下：（1）2019年期初應(yīng)收賬款余額4000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬(wàn)元；2019年8月銷售商品一批，含稅增值稅價(jià)款4030萬(wàn)元尚未收到貨款，2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。（2）2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存入銀行，2020年6月銷售商品一批，含稅增值稅價(jià)款4010萬(wàn)元尚未收到貨款，2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。（3）2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元存入銀行，2021年7月銷售商品一批，含稅增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元尚未收到貨款，2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并編制各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下(1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬(wàn)元;2019年8月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4030萬(wàn)元,尚未收到貨款:2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元(2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存入銀行:2020年6月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4010萬(wàn)元,尚未收到貨款:2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元(3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元存入銀行:2021年7月銷售商品一批,含增值稅款8000萬(wàn)元,尚未收到貨款:2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元要求:分別計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,并編制各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，可以按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下。（1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬(wàn)元：2019年8月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款4030萬(wàn)元，尚未收到貨款；2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。（2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存入銀行；2020年6月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款4010萬(wàn)元，尚未收到貨款；2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。（3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元存入銀行；2021年7月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元，尚未收到貨款；2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并編制各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。