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演示賬套

在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下(1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元;2019年8月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4030萬元,尚未收到貨款:2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元(2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行:2020年6月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4010萬元,尚未收到貨款:2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元(3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬元存入銀行:2021年7月銷售商品一批,含增值稅款8000萬元,尚未收到貨款:2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元要求:分別計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,并編制各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-04-22 08:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-22 08:48

您好 (1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元;2019年8月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4030萬元,尚未收到貨款:2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元 (4000%2B4030)*5/1000=40.15? ?40.15%2B30-20=50.15 借：壞賬準(zhǔn)備 30 貸：應(yīng)收賬款 30 借：信用減值損失 50.15 貸：壞賬準(zhǔn)備 50.15 (2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行:2020年6月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4010萬元,尚未收到貨款:2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元 (4000%2B4030-2000%2B4010)*5/1000=50.2? ? 50.2%2B30-40.15=40.05 借：壞賬準(zhǔn)備 30 貸：應(yīng)收賬款 30 借：信用減值損失 40.05 貸：壞賬準(zhǔn)備 40.05 (3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬元存入銀行:2021年7月銷售商品一批,含增值稅款8000萬元,尚未收到貨款:2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元 (4000%2B4030-2000%2B4010-5000%2B8000)*5/1000=65.2? ? 65.2%2B25-50.2=40 借：壞賬準(zhǔn)備 25 貸：應(yīng)收賬款 25 借：信用減值損失 40 貸：壞賬準(zhǔn)備 40