加油，老師，要全部步驟

財務(wù)費用納稅調(diào)增=600*（10%-8%）=12 高于金融機構(gòu)借款利率部分不可以稅前扣除 2.業(yè)務(wù)招待費扣除限額=45*60%=27 萬 營業(yè)收入的千分之五5000*0.5%=25 ，按照25萬作為扣除限額，應(yīng)該納稅調(diào)增45-25=20 3.會計利潤的12%=800*12%=96，公益性捐贈可以全額扣除 4，計入存貨跌價準備100萬元，全額不能稅前扣除，納稅調(diào)增100 5.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬，暫時不需要確認收入，繳納稅，全額納稅調(diào)減300 6.廣告宣傳費限額=5000*15%=750，發(fā)生100萬，不需要納稅調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=800%2B12%2B20%2B100-300=632，應(yīng)納稅額=632*25%=158 遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75 遞延所得稅負債=100*25%=25 所得數(shù)費用=158-50=108

可以再問老師一個題嗎