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2016年10月5日,甲公司自證券市場購入某股票,支付價款200萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為其他債權(quán)工具投資核算。2016年12月31日,該股票的公允價值為150萬元。   假定稅法規(guī)定,其他債權(quán)工具投資持有期間公允價值變動金額及減值損失不計入應(yīng)納稅所得額,待出售時一并計入應(yīng)納稅所得額。 計算應(yīng)納稅所得額時 會計比稅法減少50萬,是不是需要納稅調(diào)增

2020-09-04 15:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-09-04 15:50

你好,同學。 是的,這個稅法上不認可的。要調(diào)整處理的。

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快賬用戶8479 追問 2020-09-04 21:14

那我理解的是對的嗎 答案算應(yīng)納稅所得額時沒有考慮

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齊紅老師 解答 2020-09-04 21:16

你這里只是調(diào)整遞延所得稅,不會影響應(yīng)納稅所得稅。 因為公允價值變動50屬于其他綜合收益,不影響利潤的

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你好,同學。 是的,這個稅法上不認可的。要調(diào)整處理的。
2020-09-04
這個是屬于其他權(quán)益工具投資的核算,這里的遞延所得稅直接沖減其他綜合收益不會影響應(yīng)納稅所得額。
2020-08-16
你好,有600-300=300萬在計算應(yīng)納稅所得額時要調(diào)減
2023-10-16
賬面價值是240,計稅基礎(chǔ)是220 不需要納稅調(diào)整,需要確認遞延所得稅 借:其他綜合收益20*0.25=5 貸:遞延所得稅負債5
2020-05-31
同學你好,其他權(quán)益變動產(chǎn)生的公允價值計入其他綜合收益,借其他綜合收益(360-300)*25%=15貸遞延所得稅負債
2023-09-06
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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