老師新辦企業(yè)購買設(shè)備，不動產(chǎn)數(shù)額較大，目前基本都是虧損狀態(tài)，如何去計算企業(yè)所得稅稅負呢

老師，小企業(yè)會計準則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計提時 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費19000，繳納時 借 應(yīng)交稅費19000 貸 營業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財務(wù)報表上資產(chǎn)負債表取數(shù)始終差3000

2.某乳業(yè)公司是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營牛奶的生產(chǎn)、加工和銷售，下設(shè)一個飼養(yǎng)基地、一個乳品加工基地和多個銷售中心。飼養(yǎng)基地生產(chǎn)的原奶直接移送加工基地，通過加工生產(chǎn)出各種保鮮包裝的包括蘆薈、草莓等多種不同口味的牛奶，然后由各銷售中心分銷到千家萬戶。公司實行統(tǒng)一核算。已知該企業(yè)年不含稅銷售額為800萬元，進項稅額為40萬元。 （1）該企業(yè)年應(yīng)納多少增值稅? （2）請你拿出該企業(yè)的節(jié)稅方案。 3.新力集團是一家大中型企業(yè)，以往年度每年盈利1000萬元，2022年根據(jù)市場需求，在乙地準備新設(shè)立A分支機構(gòu)，從事生物制藥高科技項目投資，由于投資前兩年2022-2023年投入較大，估計每年虧損400萬元，2024年可能扭虧為盈，以后年度盈利會逐年增加，2025年盈利可達300萬元，2026年盈利可達500萬元。新力集團該如何進行納稅籌劃？

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設(shè)備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設(shè)備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預(yù)計該設(shè)備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設(shè)備賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。五年的遞延所得稅發(fā)生額及余額如何計算

甲企業(yè)設(shè)備老化導(dǎo)致產(chǎn)品不符合環(huán)保要求，影響市場銷售，企業(yè)提出兩個 解決方案： 方案一：購買新設(shè)備，企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備。 方案二：創(chuàng)辦子公司，從事符合要求的環(huán)境保護項目。 假設(shè)兩個方案需要投入的資金都是500萬元，且在未來5年內(nèi)收入、費用基本一 致。假設(shè)第1-5年的稅前利潤（同應(yīng)納稅所得額）分別是150萬、130萬、200 萬、280萬、340萬。法定企業(yè)所得稅率25%。假設(shè)甲企業(yè)和創(chuàng)辦的子公司第1-4 年均符合小型微利企業(yè)標準，可享受小微企業(yè)優(yōu)惠企業(yè)所得稅率。 要求：完成下列題目。 小題： 3.假設(shè)不考慮資金時間價值，根據(jù)方案一，第1-5年應(yīng)納企業(yè)所得稅額合計數(shù)為 （）萬。 4.假設(shè)不考慮資金時間價值，根據(jù)方案二，第1-5年稅后利潤合計數(shù)為（）萬。