您好,選擇ABCD,都正確的
6.下列關(guān)于卷煙消費稅的稅務處理,說法正確的有(? )。 A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié),納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費稅 B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅,卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅 C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地,總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機構(gòu)申報納稅 D.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后,卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款
1.只有卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)給卷煙零售企業(yè)時才會征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅,生產(chǎn)卷煙企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)還是按照生產(chǎn)進口環(huán)節(jié)的稅率繳納? 2.沒收逾期未回收的乙類卷煙包裝物押金18萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票,這樣子的包裝物押金乘以乙類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率就行吧,定額那邊不用管吧
(3)卷煙廠向B卷煙批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙250箱(標準箱)取得不含稅銷售額180萬元。B卷煙批發(fā)企業(yè)將購進的乙類卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5 000條,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元;銷售給某零售商2 000條,開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為85.88萬元;同時向消費者個人銷售300條,取得含稅收入19.85萬元。 老師:這個題目算卷煙批發(fā)商時,為何向消費者個人銷售的300條也要計算消費稅。不應該只要算向零售商的數(shù)量 嗎?給消費者不就是零售環(huán)節(jié)了嗎?就不是批發(fā)環(huán)節(jié)。。答案:B卷煙批發(fā)企業(yè)當月應納消費稅= (85.88+19.85)÷(1+13%)×11%+(2 000+300)×200×0.005 ÷10 000=10.52(萬元)。
甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月按65元/標準條的調(diào)撥價格(不含增值稅)銷售900標準箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè),并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的900標準箱M牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購入的900標準箱M牌卷煙全部對外批發(fā)銷售,其中,批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價格為30000元。1標準箱=250標準條,1標準條=200支。以上款項均未收。要求:(1)計算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應納消費稅,并對甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理。00(2)計算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應納消費稅,并對乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理。
自2012年1月1日起,卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格卷煙。計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布。計稅價格的核定公式為:某牌號、規(guī)格卷煙計稅價格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×(1-適用批發(fā)毛利率),卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格,按照稅務機關(guān)采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格的卷煙數(shù)量、銷售額進行加權(quán)平均計算。也就說卷煙生產(chǎn)企業(yè)有個出廠價格,卷煙生產(chǎn)企業(yè)自己也有批發(fā)價格。但是這兩個都不能作為卷煙企業(yè)計稅的依據(jù)對吧?而是必須由稅務機關(guān)去核定一個批發(fā)價格,而計稅依據(jù)是這個稅務核定的價格再??(1-25%),我不太明白計稅基礎一般都是售價,也就稅務核定的價格,為什么1-25%
一張發(fā)票上,數(shù)量都是1,A產(chǎn)品100塊單價,稅金1元 ,b產(chǎn)品200塊單價,稅金2元,合計303元。問具體如何入賬包括具體金額。小規(guī)模有錄庫存數(shù)量明細。
網(wǎng)絡服務費,怎么入賬
為什么內(nèi)部存貨交易未實現(xiàn)部分不用調(diào)整,是因為發(fā)生減值了嗎
門窗定制安裝公司,安裝周期跨月,費用那些也沒法預估,當月怎么做分錄,
經(jīng)營所得有個五檔的稅率,但我們這個個體戶的經(jīng)營所得是按收入的千分之八來交的,這兩者的經(jīng)營所得有什么區(qū)別嗎
老師好,如果先付項目的報名費,然后再收到發(fā)票,該怎么做分錄呢?
定期定額什么時候不用自行申報。
老師,本季度銷售收入10650,稅務局彈出來的報表沒有印花稅,這個需要交嗎,不懂,
老師,請問營業(yè)執(zhí)照地址怎么更改
老師 公司員工工作時腳砸腳了 由社保局還是公司賠付
選項C 怎么理解?不在一個地區(qū),不是應該分地納稅?
不是的,卷煙批發(fā)企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機構(gòu)申報繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。 這個特殊一點,單獨記憶
哦哦,好的
其他的是不是跟增值稅的一樣?
早點休息,祝考試順利通過
其他的和增值稅是一樣的,卷煙批發(fā)企業(yè)由總機構(gòu)申報批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅