您好,選擇ABCD,都正確的
6.下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的稅務(wù)處理,說(shuō)法正確的有(? )。 A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié),納稅人應(yīng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算,未分開(kāi)核算的,一并征收消費(fèi)稅 B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人于銷(xiāo)售時(shí)納稅,卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售的卷煙不繳納消費(fèi)稅 C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅 D.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后,卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
1.只有卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)給卷煙零售企業(yè)時(shí)才會(huì)征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅,生產(chǎn)卷煙企業(yè)銷(xiāo)售給批發(fā)企業(yè)還是按照生產(chǎn)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅率繳納? 2.沒(méi)收逾期未回收的乙類(lèi)卷煙包裝物押金18萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票,這樣子的包裝物押金乘以乙類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率就行吧,定額那邊不用管吧
(3)卷煙廠向B卷煙批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙250箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)取得不含稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元。B卷煙批發(fā)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的乙類(lèi)卷煙銷(xiāo)售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5 000條,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元;銷(xiāo)售給某零售商2 000條,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷(xiāo)售額為85.88萬(wàn)元;同時(shí)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售300條,取得含稅收入19.85萬(wàn)元。 老師:這個(gè)題目算卷煙批發(fā)商時(shí),為何向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售的300條也要計(jì)算消費(fèi)稅。不應(yīng)該只要算向零售商的數(shù)量 嗎?給消費(fèi)者不就是零售環(huán)節(jié)了嗎?就不是批發(fā)環(huán)節(jié)。。答案:B卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅= (85.88+19.85)÷(1+13%)×11%+(2 000+300)×200×0.005 ÷10 000=10.52(萬(wàn)元)。
甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷(xiāo)售900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè),并向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售,其中,批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專(zhuān)賣(mài)店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元。1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條,1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項(xiàng)均未收。要求:(1)計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅,并對(duì)甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅,并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷(xiāo)售900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè),并向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售,其中,批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專(zhuān)賣(mài)店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元。1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條,1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項(xiàng)均未收。要求:(1)計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅,并對(duì)甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。00(2)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅,并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
老師,現(xiàn)在,稅控用戶報(bào)稅的操作界面,是“國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請(qǐng)問(wèn)收到存款利息和有沒(méi)沒(méi)有財(cái)務(wù)費(fèi)用支出寫(xiě)憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財(cái)務(wù)費(fèi)用紅字,或借:銀行存款、貸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入???
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過(guò)?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說(shuō)一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專(zhuān)門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。借款資金閑置期間專(zhuān)門(mén)用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬(wàn)元 B.262.50萬(wàn)元 C.290.00萬(wàn)元 D.350.00萬(wàn)元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專(zhuān)門(mén)借款不能按照1.1日開(kāi)始計(jì)算
【例題——融資行為之分期收款銷(xiāo)售商品】甲公司2022年初銷(xiāo)售商品給乙公司,商品成本600萬(wàn)元,售價(jià)1000萬(wàn)元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬(wàn)元,后續(xù)款項(xiàng)于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場(chǎng)利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并收到對(duì)應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
做電商,以賣(mài)出去的做收入,還是已實(shí)際到賬的款為收入?
選項(xiàng)C 怎么理解?不在一個(gè)地區(qū),不是應(yīng)該分地納稅?
不是的,卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。 這個(gè)特殊一點(diǎn),單獨(dú)記憶
哦哦,好的
其他的是不是跟增值稅的一樣?
早點(diǎn)休息,??荚図樌ㄟ^(guò)
其他的和增值稅是一樣的,卷煙批發(fā)企業(yè)由總機(jī)構(gòu)申報(bào)批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅