甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個是不是也錯了？

老師，請問下圖劃線部分，資料無形資產(chǎn)攤銷已經(jīng)記入制造費(fèi)用，為什么答案里應(yīng)納稅所得額還要減去一年的攤銷額200/10，這樣不是重復(fù)減了嗎？

甲公司2018年稅前會計利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):⑴庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準(zhǔn)備80萬元，年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備為110萬元。⑵甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年年初開始攤銷，原價為90萬元，稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的。無殘值，會計上采用五年期直線攤銷法攤銷，2017年年末商標(biāo)權(quán)的可回收價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷，具體減值后無形資產(chǎn)原攤銷期限和攤銷方法等不變。⑶2017年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)。2017年年末，此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關(guān)交易費(fèi)用⑷應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元根據(jù)以上資料，判斷甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)生的差異及相關(guān)金額并計算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。(解題思路:本題需考慮是新增的差異還是轉(zhuǎn)回的

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發(fā)生部分事項(xiàng)如下：（1）銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元，債務(wù)重組收入10萬元。（2）收到張某投資款項(xiàng)88萬。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬元。（4）研發(fā)一項(xiàng)抗衰產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。（5）支付訴訟費(fèi)5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款12萬元。繳納消費(fèi)稅38萬元、企業(yè)所得稅156萬元。已知：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為營業(yè)收入（銷售收入）的30%。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：1.下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是（）。A.銷售化妝品收入5000萬元B.讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元C.債務(wù)重組收入10萬元D.張某投資款項(xiàng)88萬元

資料一：2014年1月1日，購入一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎