甲公司2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000元,所得稅稅率 為25%,當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)庫存商品年初賬面 余額為200萬元,已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元;年末賬面 余額為350萬元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬元。(2) 甲公司的商標(biāo)權(quán)自2×19年年初開始攤銷,原價(jià)為90 萬元,無殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷,本年 年末,商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為4萬元,稅法上則采取 10年期直線法攤銷。(3)上年年初購入丙公司股票, 初始成本為80萬元,甲公司將此投資作為交易性金 融資產(chǎn),上年年末,此項(xiàng)投資的公允價(jià)值為110萬元 甲公司本年出售丙公司股票,賣價(jià)為120萬元。(4) 應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元,壞賬準(zhǔn)備為10萬 元,年末賬面余額為30萬元,壞賬準(zhǔn)備為2萬元。要 求:做出甲公司2×20年所得稅的會(huì)計(jì)處理。

庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬元。(2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年初開始攤銷，原價(jià)為90萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),無殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷,2017年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3)2017年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn),2017年末此投資的公允價(jià)值為110萬元。2018年3月2日甲公司拋售了丙公司股票，賣價(jià)為120萬元，假定無相關(guān)交易費(fèi)用。(4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元。根據(jù)以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬元)

甲公司2018年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):⑴庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元，年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬元。⑵甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年年初開始攤銷，原價(jià)為90萬元，稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的。無殘值，會(huì)計(jì)上采用五年期直線攤銷法攤銷，2017年年末商標(biāo)權(quán)的可回收價(jià)值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷，具體減值后無形資產(chǎn)原攤銷期限和攤銷方法等不變。⑶2017年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)。2017年年末，此投資的公允價(jià)值為110萬元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，賣價(jià)為120萬元，假定無相關(guān)交易費(fèi)用⑷應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元根據(jù)以上資料，判斷甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)生的差異及相關(guān)金額并計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。(解題思路:本題需考慮是新增的差異還是轉(zhuǎn)回的

甲公司2014年稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元，所得稅率為 25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價(jià) 準(zhǔn)備80萬元；年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備 為110萬元。 （2）甲公司的商標(biāo)權(quán)自2013年初開始攤銷，原價(jià)為 90萬元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），無殘值，會(huì)計(jì)上 采用5年期直線法攤銷，2013年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為 40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。 （3）2013年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬 元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)，2013年末 此投資的公允價(jià)值為110萬元。2014年3月2日甲公司拋售 了丙公司股票，賣 價(jià)為120萬元，假定無相關(guān)交易費(fèi) 用。 （4）應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為 10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元。 【要求】根據(jù)以上資料，作出甲公司2014年所得稅的 會(huì)計(jì)處理。（單位：萬元）

6、尹公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬元。(2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自上年年初開始攤銷，原價(jià)為90萬元，無殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，本年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3)上年年初購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資作為交易性金融資產(chǎn)，上年末此投資的公允價(jià)值為110萬元。甲公司本年出售丙公司股票，賣價(jià)為120萬元。(4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元。要求:作出甲公司2020年所得稅的會(huì)計(jì)處理。