甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 （3）本年度發(fā)生稅金及附加合計(jì) 892 萬元，管理費(fèi)用 320 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除 30 萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬元，銷售費(fèi)用 500 萬元，資產(chǎn)減值損失 400 萬元（根據(jù)稅法規(guī)定，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除），信用減值損失 100 萬元（根據(jù)稅法規(guī)定，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除），公允價(jià)值變動(dòng)收益 200萬元（稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額），投資收益 160 萬元（其中國債利息收入 60 萬元，根據(jù)稅法規(guī)定國債利息收入免稅），其他收益 100萬元，營業(yè)外支出 156 萬元（其中工商罰款為 56 萬元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除）。 （4）遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 25 萬元，期末余額 150 萬元；遞延所得稅負(fù)債期初余額 10 萬元，期末余額 60 萬元。 要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.計(jì)算甲公司 2020 年度利潤表中“營業(yè)收入” 2.計(jì)算甲公司 2020 年度利潤表中“營業(yè)利潤” 3.計(jì)算甲公司 2020 年度利潤表中“利潤總額” 4.計(jì)算下列關(guān)于甲公司 2020 年度所得稅費(fèi)用 5.計(jì)算下列關(guān)于甲公司 2020 年度凈利潤

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯(cuò)，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

甲公司2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入6500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他收益220萬元，投資收益1260萬元，資產(chǎn)處置收益230萬元，營業(yè)外收入190萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用950萬元，管理費(fèi)用650萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，資產(chǎn)減值損失200萬元，信用減值損失150萬元，公允價(jià)值變動(dòng)凈損失100萬元，營業(yè)外支出550萬元，所得稅費(fèi)用420萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度向股東分配現(xiàn)金股利300萬元。要求：計(jì)算利潤表中下列項(xiàng)目的金額（1）營業(yè)利潤（2）利潤總額（3）凈利潤

誠信公司2020年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1 200萬元，其他收益220萬元，投資收益1 260萬元，資產(chǎn)處置收益230萬元，營業(yè)外收入190萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4 500萬元，其他業(yè)務(wù)成本1 000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用950萬元，管理費(fèi)用650萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，資產(chǎn)減值損失200萬元，信用減值損失150萬元，公允價(jià)值變動(dòng)凈損失100萬元，營業(yè)外支出50萬元。所得稅稅率25%。 要求：根據(jù)上述資料，做出如下會(huì)計(jì)處理（會(huì)計(jì)分錄金額以萬元計(jì)量，涉及計(jì)算的要寫出 計(jì)算過程）： （1）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額； （2）編制計(jì)提所得稅（不考慮納稅調(diào)整項(xiàng)目）和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄； （3）填制2020年利潤表。

安安公司2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入180萬元，其他收益12萬元，投資凈收益80萬元，營業(yè)外收入25萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本350萬元，其他業(yè)務(wù)成本140萬元，稅金及附加6萬元，銷售費(fèi)用38萬元，管理費(fèi)用34萬元（其中研發(fā)費(fèi)用15萬元。）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，資產(chǎn)減值損失11萬元，信用減值損失9萬元，公允價(jià)值變動(dòng)凈損失10萬元，資產(chǎn)處置凈損失16萬元，營業(yè)外支出21萬元，本年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為52萬元，ABC公司中期期末不進(jìn)行利潤結(jié)轉(zhuǎn)年末一次結(jié)轉(zhuǎn)利潤。 （1）編制結(jié)轉(zhuǎn)本年損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會(huì)計(jì)分錄。