你的意思是現(xiàn)金折扣這個(gè)掛財(cái)務(wù)費(fèi)用下面這個(gè)錢不需要退回吧，

商業(yè)折扣按照折扣之后的來(lái)做，借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。

借：應(yīng)收賬款 23，400 　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20，000 　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3，400 1、現(xiàn)金折扣含增值稅額的計(jì)算： 　　假定乙公司3月10日付款： 　　借：銀行存款 22，932 　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 468 　　　貸：應(yīng)收賬款 23，400 　　假定乙公司3月20日付款： 　　借：銀行存款 23，166 　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 234 　　　貸：應(yīng)收賬款 23，400 　　假定乙公司3月30日付款： 　　借：銀行存款 23，400 　　　貸：應(yīng)收賬款 23，400 2、現(xiàn)金折扣不含增值稅額的計(jì)算： 　　假定乙公司3月10付款： 　　借：銀行存款 23，000 　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 　　　貸：應(yīng)收賬款 23，400 　　假定乙公司3月20日付款： 　　借：銀行存款 23，200 　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 　　　貸：應(yīng)收賬款 23，400 　　假定乙公司3月30日付款： 　　借：銀行存款 23，400 　　　貸：應(yīng)收賬款 23，400 商業(yè)折扣例子： 例如，某市一家樂(lè)家超市，是增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為17%。為搶抓商機(jī)，增加銷量，2012年1月開展節(jié)前促銷活動(dòng)，母嬰柜節(jié)期開展“折扣銷售”方式出售“大華牌全脂嬰幼兒奶粉”，售（標(biāo)）價(jià)23.4元/袋（200g），成本為13.5元/袋。規(guī)定在促銷期內(nèi)凡在本柜消費(fèi)者一次購(gòu)買5袋的，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額開具在同一張發(fā)票上。月末結(jié)賬前，經(jīng)核算1月份消費(fèi)者一次購(gòu)買5袋的有200次，共出售了1，000袋，錢貨當(dāng)時(shí)兩清（不考慮其他零售數(shù)額）。 1、假定折扣部分與銷售額開具在同一張發(fā)票上的會(huì)計(jì)處理： 　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 16，380 　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 14，000（23.4×1000×70%/1.17） 　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2，380（14000×17%） 　　同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13，500 　　　貸：庫(kù)存商品 13，500 2、價(jià)格折扣假定折扣部分與銷售額開具在兩張發(fā)票上的會(huì)計(jì)處理： 　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 16，380 　　　　銷售費(fèi)用 7，020 　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20，000（23.4×1000/1.17） 　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3，400 （20000×17%） 　　同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13，500 　　　貸：庫(kù)存商品 13，500 銷售退回 銷售退回，是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。 會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)按照確認(rèn)的售價(jià)確認(rèn)銷售收入和稅額。在發(fā)生銷售退回時(shí)，沖減之前確認(rèn)的銷售收入和稅額。 實(shí)務(wù)中，發(fā)生銷售退回，做一筆當(dāng)初確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的紅字分錄（相反分錄）沖銷即可。在發(fā)出貨時(shí)，即開具發(fā)票并確認(rèn)收入 　　會(huì)計(jì)處理： 　　借：應(yīng)收賬款 234萬(wàn) 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn) 　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷售稅額 34萬(wàn) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160萬(wàn) 　　　　貸：庫(kù)存商品 160萬(wàn) 　　發(fā)出商品的稅收占用資金： 　　增值稅：17-80*17%=3.4萬(wàn) 　　城建稅及教育費(fèi)附加=3.4萬(wàn)*(5%%2B3%)=0.272萬(wàn) 　　所得稅：(100-80-0.272)*25%=4.932萬(wàn)元 　　稅金占用資金額=3.4萬(wàn)%2B0.272萬(wàn)%2B4.932萬(wàn)元=8.604萬(wàn) 　　方式一分析：當(dāng)企業(yè)銷售貨物給商場(chǎng)時(shí)，由于商場(chǎng)并未全部確認(rèn)進(jìn)貨處理，剩余部分只是一種代管形式存放在商場(chǎng)臨時(shí)庫(kù)存區(qū)，只有當(dāng)在對(duì)外出售時(shí)，商場(chǎng)才確認(rèn)為進(jìn)貨。企業(yè)在發(fā)出貨物時(shí)就開具發(fā)票并確認(rèn)收入，其優(yōu)點(diǎn)是，企業(yè)無(wú)論與商場(chǎng)合同怎樣簽定，會(huì)計(jì)核算都不會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但給企業(yè)卻帶來(lái)很多的負(fù)面影響：①、稅收額外占用資金8.604萬(wàn)元(如增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、所得稅等);②、會(huì)計(jì)核算不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》對(duì)收入確認(rèn)的規(guī)定;③、已開具的增值稅專用發(fā)票保管難，由于企業(yè)在出貨時(shí)就開票確認(rèn)收入，但商場(chǎng)并未作進(jìn)貨處理，商場(chǎng)一般不會(huì)將增值稅進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，將使已開具的增值稅專用發(fā)票保管困難。④、當(dāng)發(fā)生退貨時(shí)，由于企業(yè)已作銷售處理并已交納相關(guān)稅金，退貨時(shí)會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理麻煩。 　　方式二：企業(yè)平時(shí)按商場(chǎng)確認(rèn)的進(jìn)貨金額確認(rèn)收入并開票，到年底時(shí)將差異部分在“發(fā)出商品”科目反映，但不確認(rèn)納稅。 　　會(huì)計(jì)處理： 　　平時(shí)貨物發(fā)出時(shí)： 　　借：發(fā)出商品 160 萬(wàn) 　　　　貸：庫(kù)存商品 160萬(wàn) 　　當(dāng)商場(chǎng)確認(rèn)購(gòu)貨100萬(wàn)時(shí)，企業(yè)依商場(chǎng)確認(rèn)金額開票并確認(rèn)收入： 　　借：銀行存款 117萬(wàn) 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn) 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 17萬(wàn) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 　　　　貸：發(fā)出商品 80萬(wàn) 　　發(fā)出商品的稅收占用資金： 　　由于不確認(rèn)已發(fā)出商品所產(chǎn)生的納稅義務(wù)，故不存在稅收資金的占用。 期末“發(fā)出商品”科目余額為=160-80=80萬(wàn)，并在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中列示。 　　方式二分析：企業(yè)在商場(chǎng)確認(rèn)為進(jìn)貨時(shí)才確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并開票，對(duì)與商場(chǎng)進(jìn)貨的差額部分確認(rèn)為“發(fā)出商品”，這種方式的優(yōu)點(diǎn)：從財(cái)務(wù)立場(chǎng)看符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》對(duì)收入確認(rèn)的條件。缺點(diǎn)是企業(yè)與商場(chǎng)銷售合同中如未明確付款方式及付款的時(shí)間，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為延遲納稅的風(fēng)險(xiǎn)，如《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)出的商品如約定在貨物發(fā)出的當(dāng)天或合同約定的收款日期的當(dāng)天，其納稅義務(wù)為貨物發(fā)出的當(dāng)天或合同約定收款日期的當(dāng)天，委托代銷商品則為收到代銷貨物清單的當(dāng)天為納稅義務(wù)的時(shí)間，具體企業(yè)依與購(gòu)方合同簽訂的條件進(jìn)行確認(rèn)。這樣一來(lái)企業(yè)在與商場(chǎng)簽定銷售合同時(shí)對(duì)上述付款方式及時(shí)間的約定將顯得十分重要，如果企業(yè)未與購(gòu)貨方在合同中未約定，則依稅法規(guī)定為直接銷售，無(wú)論企業(yè)會(huì)計(jì)上怎樣核算，在貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。 　　方式三：企業(yè)平時(shí)按商場(chǎng)確認(rèn)的進(jìn)貨金額確認(rèn)收入并開票，差額部分平時(shí)在“發(fā)出商品”科目中反映，只有到年底時(shí)才將差額部分確認(rèn)納稅。 　　會(huì)計(jì)處理： 　　平時(shí)貨物發(fā)出時(shí)： 　　借：發(fā)出商品 160 萬(wàn) 　　　　貸：庫(kù)存商品 160萬(wàn) 　　當(dāng)商場(chǎng)確認(rèn)購(gòu)貨100萬(wàn)時(shí)，企業(yè)依商場(chǎng)確認(rèn)金額開票并確認(rèn)收入： 　　借：銀行存款 117萬(wàn) 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn) 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 17萬(wàn) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 　　　　貸：發(fā)出商品 80萬(wàn) 　　年底將“發(fā)出商品”差額部分確認(rèn)納稅： 　　借：應(yīng)收賬款 17萬(wàn) 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17萬(wàn) 　　發(fā)出商品的稅收占用資金： 　　增值稅：17-80*17%=3.4萬(wàn) 　　城建稅及教育費(fèi)附加=3.4萬(wàn)*(5%%2B3%)=0.272萬(wàn) 　　所得稅：(100-80-0.272)*25%=4.932萬(wàn)元 　　稅金占用資金額=3.4萬(wàn)%2B0.272萬(wàn)%2B4.932萬(wàn)元=8.604萬(wàn) 　　“發(fā)出商品”科目余額80萬(wàn)，在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中列示。同時(shí)開票稅金17萬(wàn)在“應(yīng)收賬款”科目反映。

你好，如果之前確認(rèn)了收入 借應(yīng)收賬款負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)、 應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù) 退回入庫(kù)，借庫(kù)存商品， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù) 重新包裝借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品，周轉(zhuǎn)材料包裝物 然后重新入庫(kù)，借庫(kù)存商品貸生產(chǎn)成本

同學(xué)你好 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 退回做沖銷銷售的分錄 同時(shí)沖銷確認(rèn)現(xiàn)金折扣的分錄