老師:我們是律師事務(wù)所，前兩天開了一張5000元的代理費(fèi)發(fā)票（銀行已收款），今天因?yàn)閷?duì)方私下和解了，退還對(duì)方4700元（備注的退代理費(fèi)），5000元的發(fā)票底聯(lián)已收回。銀行還有300元的差額，對(duì)方說不要發(fā)票了，這300怎么做賬呢?

老師:我們是律師事務(wù)所，前兩天開了一張5000元的代理費(fèi)發(fā)票（銀行已收款），今天因?yàn)閷?duì)方私下和解了，退還對(duì)方4700元（備注的退代理費(fèi)），5000元的發(fā)票底聯(lián)已收回。銀行還有300元的差額，對(duì)方說不要發(fā)票了，我之前做的憑證，借:銀行存款5000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5 發(fā)票作廢時(shí)直接，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4653.47 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅46.53 貸:銀行存款4700，這樣做可以嗎?

老師:我們是律師事務(wù)所，前兩天開了一張5000元的代理費(fèi)發(fā)票（銀行已收款），今天因?yàn)閷?duì)方私下和解了，退還對(duì)方4700元（備注的退代理費(fèi)），5000元的發(fā)票底聯(lián)已收回。銀行還有300元的差額，對(duì)方說不要發(fā)票了，我之前做的憑證，借:銀行存款5000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5 發(fā)票作廢時(shí)，⑴借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4653.47 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅46.53 貸:銀行存款4700，⑵把之前的分錄作廢，直接做一筆300元的無票收入分錄，這兩種哪一種最可取呢?

老師:我們是律師事務(wù)所，前兩天開了一張5000元的代理費(fèi)發(fā)票（銀行已收款），今天因?yàn)閷?duì)方私下和解了，退還對(duì)方4700元（備注的退代理費(fèi)），5000元的發(fā)票底聯(lián)已收回。銀行還有300元的差額，對(duì)方說不要發(fā)票了，我之前做的憑證，借:銀行存款5000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5 發(fā)票作廢時(shí)，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5 貸:銀行存款5000，再做一筆無票收入，這樣做對(duì)嗎?

老師：我這個(gè)月作廢了一張發(fā)票，導(dǎo)致月底余額匯總表的本期發(fā)生額和銀行日記賬的發(fā)生額對(duì)不上，余額是對(duì)上的。業(yè)務(wù)是這樣的，銀行收入5000元，開發(fā)票時(shí)，借：銀行存款5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5；由于某種原因，退客戶4700元（銀行支付），5000元的發(fā)票全額作廢，剩余的300元做無票收入，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5 貸：銀行存款5000（紅沖之前的收入憑證），300元無票收入，借：銀行存款300元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入297.03 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2.97.這樣一來，銀行日記賬的發(fā)生額，借方5000貸方4700余額300（根據(jù)銀行流水登記），科目匯總表發(fā)生額，借5000+300，貸5000，余額300（根據(jù)憑證登記），這樣發(fā)生額就對(duì)不上了。