老師，我們公司有一個全資子公司，長期股權(quán)投資按成本法進行核算，子公司跟我們有23萬的合同，子公司做賬是 借 營業(yè)成本 23萬 貸:銀行存款23萬 母公司記賬是 借:銀行存款 23萬 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 23萬，在做合并報表的時候利潤表中的收入和成本是不是要抵掉23萬，成本法下，合并資產(chǎn)負債表需要調(diào)整嗎？

A公司于2011年1月1日以銀行存款 23 000萬元購入B公司40%的股份。B公司有子公司，需要編制合并財務(wù)報表。取得該項投資時，B公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計政策、會計期間相同。 2011年度，B公司個別報表中的凈利潤為2000萬元，B公司合并報表中的凈利潤為2300萬元，B公司合并報表中歸屬于母公司凈利潤為2100萬元。A公司2011年年末因?qū)公司的長期股權(quán)投資應(yīng)確認投資收益為（ ）萬元。如果購買80%的股份應(yīng)該確認的投資收益為 （ ）萬元？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費是86萬（子公司在當年也確認收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務(wù)費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務(wù)費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬 借：應(yīng)付賬款 43.5萬 （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費收入抵消） 借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：銷售費用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年花了70萬成立一家子公司，子公司2021年營業(yè)利潤是20萬。子公司2021年實現(xiàn)利潤20萬。子公司2021年年末所有者權(quán)益如下：實收資本70萬，未分配利潤20萬 做2021年合并報表是做以下調(diào)整抵消分錄嗎？ 1、還原權(quán)益法核算 借：長期股權(quán)投資 20萬 貸：投資收益 20萬 2、投資抵消 借：實收資本：70萬 未分配利潤 20萬 貸：長期股權(quán)投資 90萬 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬 貸：未分配利潤 20萬 這些分錄對嗎？因為我放進去之后好像2021年合并的資產(chǎn)負債表就不平了

老師你好，我們公司全資子公司給母公司開的發(fā)票是普通發(fā)票，免稅店那種，就是銷項稅額子公司記其他收益，那合并報表內(nèi)部交易是怎么抵消呀？ 子公司入賬： 確認收入： 借：銀行存款 10.1萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元 其他收益0.1萬元 子公司結(jié)轉(zhuǎn)成本（工資社保公積金及獎金直接計入成本） 借：主營業(yè)務(wù)成本 7萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 7萬元 母公司收到普票記賬如下： 借：銷售費用10.1萬元 貸：銀行存款 10.1萬元 那合并報表的內(nèi)部交易抵消分錄是什么樣的呀？