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你好,老師,我不是很明白,為什么第四問,選擇a,而不是d,什么時候押金才會和價款一起去交消費稅

你好,老師,我不是很明白,為什么第四問,選擇a,而不是d,什么時候押金才會和價款一起去交消費稅
2020-08-20 01:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-08-20 06:49

包裝物押金增值稅和消費稅的計算 ? 1、一般貨物包裝物押金收取時不征稅,應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅,如果是應稅消費品的貨物還應計征消費稅。 ? 2、對于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅,逾期時不再征增值稅及消費稅,退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅,沒收后將余額轉為其他業(yè)務收入。 ? 3、對于啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額征收消費稅,所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅,逾期不退回時確認收入,計征增值稅但不征消費稅。

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快賬用戶9893 追問 2020-08-20 07:52

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2020-08-20 08:39

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包裝物押金增值稅和消費稅的計算 ? 1、一般貨物包裝物押金收取時不征稅,應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅,如果是應稅消費品的貨物還應計征消費稅。 ? 2、對于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅,逾期時不再征增值稅及消費稅,退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅,沒收后將余額轉為其他業(yè)務收入。 ? 3、對于啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額征收消費稅,所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅,逾期不退回時確認收入,計征增值稅但不征消費稅。
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同學你好 這個就是要分開的哦,免稅是免稅,應稅是應稅的,不同欄次
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