幼兒園這項(xiàng)，不是屬于員工福利嗎？領(lǐng)用的材料進(jìn)項(xiàng)為何不要轉(zhuǎn)出，題目解析是不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用可以抵扣，找不到相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，中級(jí)經(jīng)濟(jì)法增值稅章節(jié)

公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬(wàn)元（均不含稅）。安裝過(guò)程中，領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元。（2）2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙信余額遞減法計(jì)提折舊。（3）2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬(wàn)元（不含增值稅），租入萬(wàn)于每月月末支付租金，租期4個(gè)月。（4）2020年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售，獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4）根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述不正確的是（）。A.出租前，計(jì)提的折舊額應(yīng)記入“制造費(fèi)用”料目B.2019年計(jì)提的折舊額應(yīng)記入

2.2019年10月份達(dá)宏公司新建一座辦公樓，建造中發(fā)生以下支出：(1）以存款購(gòu)人工程用材料300000元，增值稅39000元，已人庫(kù)。(2）辦公樓領(lǐng)用上述材料220000元，剩余材料轉(zhuǎn)為企業(yè)存貨。(3）辦公模領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料30000元，原進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。(4）結(jié)算應(yīng)支付工人工資50000元，以支票支付其他費(fèi)用20000元，接受本企業(yè)供電車間勞務(wù)4000元。(5)2019年12月底建設(shè)完工，交付使用。預(yù)計(jì)使用40年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。采用直線法計(jì)提折舊。(6)2020年5月，偉宏公司發(fā)生火災(zāi)，辦公樓毀壞，于是對(duì)其進(jìn)行裝修，2020年6﹣月為裝修支出期，裝修中發(fā)生支出200000元，取得有關(guān)變價(jià)收人50000元。5月末，達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可延長(zhǎng)3年，折舊方法和凈殘值率不變。估計(jì)可回收價(jià)值500000元。要求；根據(jù)以上資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（單位用元表示）(15分）

甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;(2)購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元;(3)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款696000元，另收取合同違約金58000元;(4)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款116000元合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46400元;(5)贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅價(jià)款3480元。已知:增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。問(wèn)題一:1、資料(1)中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)項(xiàng)目有哪些?如有不能抵扣的請(qǐng)說(shuō)明理由?并計(jì)算出可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?問(wèn)題二:2、判斷資料(2)中計(jì)算增值稅應(yīng)該確定的銷售額是多少?并說(shuō)明理由。問(wèn)題三:3、判斷資料(3)中計(jì)算增值稅應(yīng)該確定的銷售額是多少?并

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目借方余額20萬(wàn)元(為未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方余額5萬(wàn)元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(7)7月22日,將生產(chǎn)的產(chǎn)品作為集體福利發(fā)給職工每名職工一件產(chǎn)品,A公司共有100名,其中生產(chǎn)工人80名,管理人員20名,A公司每件產(chǎn)品成本1萬(wàn)元,每件產(chǎn)品不含稅1.2萬(wàn)元。（8）7月26日,用生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資,占被投資單位股權(quán)的51%,屬于非同一控制下企業(yè)合并,該批產(chǎn)品成本20萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格30萬(wàn)元。(9)7月28日,管理不善毀損在產(chǎn)品成本16萬(wàn)元,該批在產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額為208萬(wàn)元。(10)7月30日,將生產(chǎn)用原材料用于企業(yè)福利設(shè)施,該批原材料成本10萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元。(11)7月31日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅額26萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,貸款尚未支付(12)計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅,并轉(zhuǎn)出本月未交增值稅要求,(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(”應(yīng)交稅金科目要求寫出明細(xì)科目(2)計(jì)算本月應(yīng)交增值稅。