老師，銷(xiāo)售貨物，滿(mǎn)100返還現(xiàn)金20，這20元是不是記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而且在所得稅前不能扣除？

一、增值稅納稅籌劃分析題：20分甲超市為增值稅一般納稅人，本年12月為促銷(xiāo)舉辦“購(gòu)貨滿(mǎn)100元(含增值稅)返還現(xiàn)金20元”活動(dòng)。本期銷(xiāo)售額合計(jì)100萬(wàn)元(含增值稅),共返還現(xiàn)金20萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,成本為60元(含增值稅)。另外，甲超市每銷(xiāo)售原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元(不含增值稅)。假設(shè)甲超市銷(xiāo)售和采購(gòu)商品適用的增值稅稅率均為13%。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。

一、增值稅納稅籌劃分析題：20分甲超市為增值稅一般納稅人，本年12月為促銷(xiāo)舉辦“購(gòu)貨滿(mǎn)100元(含增值稅)返還現(xiàn)金20元”活動(dòng)。本期銷(xiāo)售額合計(jì)100萬(wàn)元(含增值稅),共返還現(xiàn)金20萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,成本為60元(含增值稅)。另外，甲超市每銷(xiāo)售原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元(不含增值稅)。假設(shè)甲超市銷(xiāo)售和采購(gòu)商品適用的增值稅稅率均為13%。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。0

企業(yè)贈(zèng)送自產(chǎn)產(chǎn)品， 借 銷(xiāo)售費(fèi)用 113 （我對(duì)這個(gè)有疑問(wèn)？是借這個(gè)科目嗎？這個(gè)113可以稅前扣除嗎？） 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 13 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸 庫(kù)存商品 20 按照我的理解，企業(yè)所得稅應(yīng)該是 100-20=80做為應(yīng)納稅所得額，來(lái)交企業(yè)所得稅。 113會(huì)計(jì)上是費(fèi)用，企業(yè)所得稅上不能稅前扣除。 對(duì)嘛？

企業(yè)贈(zèng)送自產(chǎn)產(chǎn)品， 借 銷(xiāo)售費(fèi)用 113 （我對(duì)這個(gè)有疑問(wèn)？是借這個(gè)科目嗎？這個(gè)113可以稅前扣除嗎？） 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 13 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸 庫(kù)存商品 20 按照我的理解，企業(yè)所得稅應(yīng)該是 100-20=80做為應(yīng)納稅所得額，來(lái)交企業(yè)所得稅。 113會(huì)計(jì)上是費(fèi)用，企業(yè)所得稅上不能稅前扣除。 對(duì)嘛？