企業(yè)有兩個軟件（一樣），一個19年9月10萬入了管理費用-其他，一個20年10月10萬入了管理費用-其他。20年審計調(diào)整，發(fā)現(xiàn)了20年的軟件及錯科目，調(diào)入了無形資產(chǎn)，并補提3個月折舊。企業(yè)21年以為審計補的是19年的。故在21年做賬借：管理費用-其他：-10，借無形資產(chǎn)10；補3個月折舊，借管理費用-攤銷-（3個月攤銷金額），貸累計折舊。這個應(yīng)該不對，本年度審計應(yīng)該怎么寫分錄，將其調(diào)入正確的賬務(wù)處理？麻煩老師詳細解答（無意冒犯，之前有老師挺不負責(zé)的，我打上百個字問，老師回十個字，且答非所問）

假設(shè)A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權(quán)股份。當(dāng)日B公司除了下表所列資產(chǎn)負債項目之外，其他項目賬面價值與公允價值相同。控制權(quán)取得日B公司凈資產(chǎn)240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項目賬面價值（萬元）公允價值（萬元）公允價值-賬面價值存貨8102固定資產(chǎn)（管理用）無形資產(chǎn)（銷售用）100121201020-2應(yīng)付債券1615-1要求：1.分別根據(jù)母公司理論、實體理論、所有權(quán)理論及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，寫出控制權(quán)取得日2022年1月8日的財務(wù)報表合并分錄。2.假設(shè)2022年B公司單獨財務(wù)報表反映實現(xiàn)利潤12萬元。假設(shè)控制權(quán)取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產(chǎn)按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應(yīng)付債券利息調(diào)整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內(nèi)部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進行相關(guān)計算，寫出2022年度長期股權(quán)投資后續(xù)確認

假設(shè)A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權(quán)股份。當(dāng)日B公司除了下表所列資產(chǎn)負債項目之外，其他項目賬面價值與公允價值相同?？刂茩?quán)取得日B公司凈資產(chǎn)240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項目賬面價值（萬元）公允價值（萬元）公允價值-賬面價值存貨8102固定資產(chǎn)（管理用）無形資產(chǎn)（銷售用）100121201020-2應(yīng)付債券1615-1要求：1.分別根據(jù)母公司理論、實體理論、所有權(quán)理論及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，寫出控制權(quán)取得日2022年1月8日的財務(wù)報表合并分錄。2.假設(shè)2022年B公司單獨財務(wù)報表反映實現(xiàn)利潤12萬元。假設(shè)控制權(quán)取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產(chǎn)按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應(yīng)付債券利息調(diào)整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內(nèi)部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進行相關(guān)計算，寫出2022年度長期股權(quán)投資后續(xù)確認

假設(shè)A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權(quán)股份。當(dāng)日B公司除了下表所列資產(chǎn)負債項目之外，其他項目賬面價值與公允價值相同。控制權(quán)取得日B公司凈資產(chǎn)240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項目賬面價值（萬元）公允價值（萬元）公允價值-賬面價值存貨8102固定資產(chǎn)（管理用）無形資產(chǎn)（銷售用）100121201020-2應(yīng)付債券1615-1要求：1.分別根據(jù)母公司理論、實體理論、所有權(quán)理論及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，寫出控制權(quán)取得日2022年1月8日的財務(wù)報表合并分錄。2.假設(shè)2022年B公司單獨財務(wù)報表反映實現(xiàn)利潤12萬元。假設(shè)控制權(quán)取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產(chǎn)按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應(yīng)付債券利息調(diào)整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內(nèi)部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進行相關(guān)計算，寫出2022年度長期股權(quán)投資后續(xù)確認與計量的會計分錄。（2）我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則寫出控制權(quán)取得日202

股東陳以他100%持股的公司a，與股東黃出資400萬共同成立公司甲，公司甲注冊資本600萬，股東陳占60%..股東黃占40%。其中公司a經(jīng)過評估，賬面固定資產(chǎn)30萬，無形資產(chǎn)（軟件著作權(quán)，商標）評估價值580萬，無形資產(chǎn)賬面0元。公司a之前是代理記賬。2023用新軟件期初建賬的時候，賬上有固定資產(chǎn)30萬，無形資產(chǎn)按評估價值入賬580萬。資本公積580萬。2023年1月建賬，無形資產(chǎn)都有計提攤銷?，F(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)說無形資產(chǎn)賬上錯誤想要調(diào)整成0。之前無形資產(chǎn)按評估價值入賬，導(dǎo)致資本公積增加580萬，而資本公積580已經(jīng)繳納印花稅。1-10月的財務(wù)報表上都是有無形資產(chǎn)。現(xiàn)在如果把無形資產(chǎn)調(diào)整成0，相應(yīng)資本公積也成0。那之前繳納的印花稅可以申請退回嗎？另外3季度財務(wù)報表有無形資產(chǎn)580萬，資本公積580萬，而4季度的財務(wù)報表上無形資產(chǎn)0，資本公積0，會不會引起稅務(wù)方面的問題呢？謝謝老師！