38.(15分)問答題x公司2018年稅后營業(yè)凈利潤為600萬元，全年資產(chǎn)平均余額為8500萬元，無息負(fù)債平均余額為2000萬元。假設(shè)加權(quán)平均稅前資本成本為11%。2018年有下列需要調(diào)整的項(xiàng)目:(1)2018年年初大型廣告費(fèi)支出300萬元，預(yù)計(jì)收益期為6年。(2)借款利息支出20萬元。"營業(yè)外收入“本年發(fā)生額3萬元(4)“資產(chǎn)減值損失"本年發(fā)生額3萬元，屬于年末計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(5)投資收益"本年發(fā)生額6萬元，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益為3萬元。(6)"在建工程”年初余額300萬元，年末余額200萬元。除此之外，企業(yè)無其他會計(jì)調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算該公司的經(jīng)濟(jì)增加值。

會計(jì)友友們，資料(4)里面的10元為什么列入"營業(yè)收入"呀？

(2）乙材料賬面余額為120千克，單價(jià)為50元，盤點(diǎn)實(shí)際存量為110千克，缺少數(shù)為保管人員失職造成的損失。(3）丙材料盤盈25千克，每千克為30元，經(jīng)查明屬于日常收發(fā)計(jì)量錯(cuò)。(4）盤盈六成新的機(jī)器設(shè)備一臺，同類設(shè)備的市場價(jià)為30000元。(5）丟失修理設(shè)備一臺，賬面原值為25000元，已提折舊為12300元。(6）由于火災(zāi)，使倉庫中的完工產(chǎn)品損失45000元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠款為30000元。(7）現(xiàn)金盤盈65元，原因不明。上述幾項(xiàng)盤點(diǎn)盈虧和壞賬損失已報(bào)請有關(guān)部門批準(zhǔn)，并作如下處理：(1）原材料計(jì)量差錯(cuò)造成的盈虧作增減"管理費(fèi)用"賬戶處理。(2）原材料意外損失，扣除應(yīng)收保險(xiǎn)賠款后作"營業(yè)外支出"處理。(3）原材料因保管員責(zé)任造成的損失應(yīng)責(zé)成其賠款。(4）固定資產(chǎn)盤盈，調(diào)整以前年度損益。(5）固定資產(chǎn)盤虧，作"營業(yè)外支出"處理。(6）將無法查明原因的現(xiàn)金溢余轉(zhuǎn)入"營業(yè)外收"賬戶。批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬前和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬后的分錄

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為每千克20元，該企業(yè)2012年4月有關(guān)資料科如下:(1)"原材料"賬戶月初借方余額30000元，"材料成本差異"賬戶月初貸方余額1700元。(2)4月20日從外地購入里材料7800千克，增值稅發(fā)票上注明的材料價(jià)款為160000元，增值稅為20800元，款項(xiàng)己經(jīng)支付，材料驗(yàn)收入庫。在材料運(yùn)輸途中由于管理不善，200千克原材料發(fā)生損毀。(3）本月共發(fā)出材料6000千克，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算本月材料成本差異率，并編制材料收入和發(fā)出的會計(jì)分錄。

5、【目的】練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算。 【資料】天翔公司202x年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1）本月主營業(yè)務(wù)收入為1500000元，其他業(yè)務(wù)收入為150000元，營業(yè)外收入為 100000元，投資損失為60000元，主營業(yè)務(wù)成本為750000元，其他業(yè)務(wù)成本為90000元，稅金及附加為30000元，營業(yè)外支出為80000元，管理費(fèi)用為40000元，銷售費(fèi)用為30000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為15000元。期末將其進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，確定利潤。 (2）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)繳企業(yè)所得稅，該公司適用25％的企業(yè)所得稅稅率。(3）本年度實(shí)現(xiàn)的全年凈利潤3600000元，從"本年利潤"賬戶轉(zhuǎn)入"利潤分配﹣--未分配利潤"賬戶。 (4）按全年稅后凈利潤的10％提取法定盈余公積。 (5）按全年稅后凈利潤的5％提取法定公益金。 (6）將2000000元分配給投資者，其余部分留待下年度分配。 (7）將"利潤分配"賬戶下其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配﹣-﹣未分配利潤"明細(xì) 賬戶。